Albania
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA para bienes y servicios, aplicada como un porcentaje del valor imponible. La tasa de IVA estándar en Albania 2024 es de 20%.La tasa de reducción es del 10%
Suministro de insumos agrícolas, incluidos fertilizantes químicos, plaguicidas, semillas y plántulas.La tasa de reducción es del 6%
- Entrega de libros;
- Entrega de buses con motor eléctrico, diseñados para su uso como transporte público, con capacidad para más de 8 personas.
Tasa cero
- Exportación de bienes;
- Entrega de bienes para organizaciones benéficas;
- Organizaciones;
- La entrega de bienes y servicios en forma de trabajos para bienes importados desarrollados en Albania y luego exportados a otros países;
- Algunas actividades relacionadas con la entrega internacional de mercancías y el transporte de pasajeros;
- El suministro de bienes y servicios para una empresa internacional y para sus miembros;
- Entrega de mercancías bajo acuerdos diplomáticos y consulares;
- El suministro de bienes y servicios a las fuerzas armadas de otras naciones que se adhieran a la Organización del Tratado del Atlántico Norte;
- Cooperación con el Banco de Albania, como la entrega de oro;
- Como en muchos países, esta lista incluye suministros directamente relacionados con la importación y exportación.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Albania en 2024 es del 20%.
Umbrales
Una “empresa extranjera” es una empresa que no tiene un establecimiento/sucursal permanente en Albania. No se aplica ningún umbral de registro del IVA a las entregas sujetas a impuestos realizadas en Albania por una empresa no establecida. Una empresa no establecida debe registrarse a efectos del IVA en Albania al realizar cualquiera de los siguientes suministros:- Entrega de mercancías que se encuentran en Albania en el momento de la entrega;
- Actividades de importación y exportación en Albania.
IVA deducible
Una empresa registrada como contribuyente del IVA tiene derecho a deducir el IVA pagado previamente sobre los bienes y servicios adquiridos. Al mismo tiempo, debe tenerse en cuenta que los bienes y servicios adquiridos deben utilizarse con fines comerciales (por ejemplo, bienes para reventa), y no para uso personal. Para retirar, debe tener documentos que confirmen el pago. Por ejemplo, una factura de impuestos, una declaración de aduana para la importación.Proceso de registro
Para registrarse, debe completar un formulario de solicitud en albanés. Se puede encontrar en el sitio web de la Agencia Tributaria de Albania (consulte el enlace del sitio web arriba). Además, se puede solicitar el pasaporte del director de la empresa, un certificado fiscal y otros documentos de constitución.Representante fiscal
Cuando la empresa/empresa unipersonal pague por la declaración y pago del IVA. El agente fiscal debe estar registrado en la oficina regional de la oficina fiscal.El IVA devuelve la fecha de presentación y pago del IVA
Debe tener mucho cuidado de no perder el último día de presentación de la declaración del IVA y el pago del impuesto. En Albania, ese día es el 14 del mes siguiente al período de referencia. Para la mayoría de las empresas, el período impositivo es de un mes.Umbrales
No se especifica el umbral para el registro de proveedores de servicios digitales.
Piezas de evidencia
Los mismos criterios se suelen utilizar en todos los países para determinar el lugar de entrega. Puedes ver los principales a continuación:
- Dirección del cliente;
- La dirección a la que se emitirá la factura;
- Prefijo telefónico (prefijo telefónico de Serbia +355);
- Dirección IP del comprador;
- La ubicación del teléfono fijo del cliente a través del cual se presta el servicio.
El legislador deja abierta la lista para poder adaptarse rápidamente a las diferentes condiciones de prestación de servicios digitales.
Lista de servicios electrónicos
Los servicios digitales en Albania son servicios que requieren una intervención humana mínima y se ejecutan a través de una red electrónica o Internet. La siguiente lista de servicios digitales no es exhaustiva.
- Servicios de telecomunicaciones;
- Difusión de programas de radio y televisión;
- Sitios web, alojamiento web, mantenimiento de software y hardware;
- Software y actualizaciones del mismo;
- Imágenes, texto, información, evaluación y confiabilidad de bases de datos;
- Juego;
- Contenidos de audio, vídeo y audiovisuales;
- Entrenamiento en linea.
Proceso de registro
El registro requiere el nombramiento de un representante fiscal, completar el formulario de registro “Formula ii regjistrimit” en albanés y enviarlo para su verificación junto con un conjunto de documentos. Después de examinar la información que ha proporcionado, la oficina de impuestos puede solicitar más explicaciones/pruebas de la actividad comercial.
Representante fiscal
Sí, según las normas establecidas en Albania, las empresas extranjeras deben designar un representante fiscal.
El IVA devuelve la fecha de presentación y pago del IVA
Para presentar declaraciones y pagar el IVA, las empresas extranjeras que brindan servicios digitales están sujetas a las mismas reglas que los vendedores a distancia: es necesario presentar una declaración y pagar el impuesto adeudado a más tardar el día 14 del mes siguiente al período de declaración. La mayoría de los contribuyentes tienen un período impositivo mensual. El impuesto se paga en lek albanés (ALL).
La moneda debe convertirse de acuerdo con el tipo de cambio establecido por el Banco de Albania.
Mantenimiento de registros
Necesita registros financieros de calidad para preparar sus declaraciones de impuestos. Estos registros deben validar los ingresos, gastos y créditos que reporta. Por lo general, estos son los mismos registros que utiliza para realizar un seguimiento de su negocio y preparar estados financieros. Los registros se conservarán durante 10 años.