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IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Bangladesh en 2024 es del 15%, que se aplica a las entregas de bienes en Bangladesh y a las importaciones. Los suministros de bienes de primera necesidad a Bangladesh no están sujetos al IVA. Las exportaciones tienen un tipo nulo.Tasas estándar del IVA
El tipo estándar del IVA para los servicios digitales en Bangladesh es del 15%.IVA Tasa Cero
Algunos servicios pueden calificar para un IVA de tipo cero bajo condiciones específicas. Esto generalmente incluye servicios exportados fuera de Bangladesh, tales como:- Suministro de servicios prestados fuera de Bangladesh;
- Prestación de servicios de transporte internacional;
- Servicio prestado para trabajos de reparación, reconstrucción, mantenimiento, alteración, etc. de mercancías importadas temporalmente;
- Suministro a favor de bienes con garantía de reparación o reposición;
- Si cualquier individuo importa algún bien con garantía, en ese caso si el mismo se envía al país exportador para su reparación o reemplazo dentro del tiempo de garantía, todos los servicios relacionados tendrán tasa cero.
Tasa estándar de IVA
15%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
EUR 67,000
Umbral de registro del IVA
Las empresas deben registrarse a efectos del IVA en Bangladesh si sus ingresos anuales superan los 8 millones de BDT (aproximadamente 67.000 EUR).Representante fiscal
Las empresas no residentes deben designar un agente legal del IVA, que será responsable del registro, las declaraciones y los pagos del IVA en Bangladesh.Procedimiento de registro
Las empresas deben presentar el formulario de registro de solicitud de IVA IVA 2.1 a la Junta Nacional de Ingresos de Bangladesh para obtener el Número de identificación comercial dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que se incurrió en la obligación. La solicitud se procesará dentro de los 3 (tres) días hábiles, luego de lo cual se emitirá un Número de Identificación Comercial en el formulario IVA 2.3. El certificado de registro se puede recibir en línea.IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado no es recuperable para las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Bangladesh.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Bangladesh debe ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar declaraciones y pagar el IVA en Bangladesh electrónicamente mensualmente. La fecha límite es el día 15 del mes siguiente al período del informe.Sanciones en Bangladesh
- Sanción por no presentar la declaración del IVA: multa de 10.000 BDT (aprox. 83 EUR).
- Multa por pago atrasado – interés del 1% mensual.
- Sanción por falsedad – multa equivalente a la base imponible y/y prisión.
- Sanción por fraude: multa de entre 10.000 y 200.000 BDT (aproximadamente entre 83 y 1.665 euros) y/o prisión.
Límite
El umbral de registro según el nuevo procedimiento del IVA es de 8 millones de taka y el umbral de alistamiento es de 3 millones de taka. Para las empresas que prestan servicios digitales, el registro del IVA es obligatorio si su facturación anual supera los 3 millones de BDT. Por debajo de este umbral, el registro es opcional, pero las empresas pueden optar por registrarse voluntariamente para aprovechar los beneficios del crédito del IVA soportado.Piezas de evidencia
Para determinar que se han proporcionado servicios digitales en Bangladesh, la Junta Nacional de Ingresos (NBR) utiliza ciertos criterios y pruebas que son fundamentales para confirmar que se han proporcionado servicios digitales en Bangladesh:- Ubicación del cliente (dirección IP; dirección de facturación);
- Información de pago (detalles de la tarjeta de crédito/débito; detalles de la cuenta bancaria; servicios de pago móvil);
- Acuerdos contractuales (Acuerdos de servicio; Términos de servicio);
- Registros de comunicación (correo electrónico y correspondencia; solicitudes de soporte);
- Patrones de uso (registros de acceso; información de registro de usuario);
- Cumplimiento Normativo (Licencias y Permisos; Documentación de Cumplimiento);
- Presencia Física (Oficina Local o Sucursal; Representante Local).
Lista de servicios electrónicos
En Bangladesh, la Junta Nacional de Ingresos (NBR) incluye varios servicios digitales bajo la regulación del IVA, esto abarca servicios tales como:- desarrollo de software,
- publicidad digital,
- computación en la nube,
- servicios de transmisión en línea,
- servicios habilitados por TI como procesamiento de datos y alojamiento web.
Procedimiento de registro
La inscripción es necesaria si el volumen de negocios de la actividad económica supera los 8 millones de BDT en los últimos 12 meses. Se requiere registrarse dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que surge la necesidad de registrarse. Los proveedores de servicios pueden registrarse para el IVA en línea a través del Sistema de IVA en línea (VOS) en el sitio web oficial de la NBR o enviar un documento a la oficina de impuestos. Para registrarse se requiere el número de identificación comercial (BIN), la licencia comercial y la información comercial relevante. Una vez presentada la solicitud, la NBR la revisa y, una vez aprobada, emite el certificado de registro del IVA.Representante Fiscal
Los proveedores de servicios digitales extranjeros sin presencia física en Bangladesh deben nombrar un representante fiscal local. Este representante se encarga del cumplimiento del IVA, incluido el registro, la presentación de declaraciones y el mantenimiento de registros.Mantener registros
Las empresas deben mantener registros completos de todas las transacciones, incluidas las ventas y las compras, durante al menos seis años. Estos registros deben ser accesibles para fines de auditoría y deben conservarse de la manera prescrita por la NBR.Presentación de Declaración de IVA y Fecha de Pago
Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente antes del día 15 del mes siguiente. Por ejemplo, la declaración del IVA de junio debe presentarse antes del 15 de julio. Las declaraciones del IVA se pueden presentar electrónicamente a través del portal del NBR o en una de las oficinas del NBR.
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