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El IVA se aplica en Baréin desde el 1 de enero de 2019.
De acuerdo con el Acuerdo Uniforme de IVA del Consejo de Cooperación de los Estados Árabes del Golfo, Decreto Ley No. (48) para el año 2018 sobre el IVA, el comercio electrónico de bienes en Baréin está sujeto al 10% de IVA.
Registro de IVA para no residentes
Las transacciones mediante las cuales un proveedor no residente envía bienes desde otro país a un cliente de Baréin (particular) no se consideran un suministro que da lugar a la obligación de registrarse a efectos del IVA en Baréin. Si el comprador está registrado en el negocio de Baréin, se puede aplicar un mecanismo de cobro revertido. Si la compra de bienes se relaciona con actividades gravadas, dicha empresa puede compensar el impuesto a las ventas de importación en su declaración de impuestos. La única situación en la que una empresa no residente debe registrarse para el IVA en Baréin es cuando una empresa utiliza un almacén local para almacenar productos para ventas B2C.Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Baréin 2024 es 10% (5% – antes del 1 de enero de 2022).IVA tipo reducido
0% – para algunos comestibles, equipos médicos, artículos para niños, metales preciosos y piedras preciosas.Válido desde enero de 2019.
De acuerdo con el Acuerdo Único sobre el IVA del Consejo de Cooperación de los Estados Árabes del Golfo, Decreto Ley N.º (48) de 2018 sobre el IVA, los servicios electrónicos/digitales prestados por proveedores no residentes están sujetos al 10% de IVA si el cliente es una persona no registrada .
Esto significa que un no residente que realiza entregas sujetas a impuestos en Baréin debe registrarse para el IVA en Baréin tan pronto como comience a realizar entregas sujetas a impuestos en Baréin si nadie más está obligado a pagar el IVA adeudado en esas entregas.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Baréin 2024 es del 10%.IVA tipo reducido
0% – en algunos alimentos, dispositivos médicos, bienes y servicios para niños, metales preciosos y piedras preciosas.
Tasa estándar de IVA
10%
Tasa reducida de IVA
0%
Umbrales
-
Umbrales
Los no residentes deben registrarse para el IVA en Baréin dentro de los 30 días posteriores al primer suministro imponible a una persona que no es imponible en Baréin, el umbral del IVA es cero.Registro
Los no residentes que se dedican a una actividad económica pero no tienen un lugar fijo de negocios o establecimiento deben registrarse si van a pagar el IVA en Baréin. Las empresas deben estar registradas en la Oficina Nacional de Ingresos (NBR). La NBR es responsable del registro de los contribuyentes y su obligación tributaria, la validación de la presentación de la declaración del IVA y la evaluación relacionada, y el pago de los reembolsos.Representante fiscal
Un no residente puede registrarse para el IVA a través de un representante de IVA. Un representante de IVA debe tener su sede en Baréin y estar debidamente autorizado por la NBR. El representante del impuesto sobre las ventas debe ser designado mediante poder notarial.Cerrar sesión
Si un no residente está registrado a efectos del IVA en Baréin, debe darse de baja en un plazo de 30 días si ocurre algo de lo siguiente:- Ya no se dedica a ninguna actividad económica en Baréin;
- No ha recibido ninguna renta imponible durante 12 meses consecutivos.
Presentación de declaraciones de IVA
Las personas sujetas al IVA con entregas anuales no superiores a BHD 3 millones tienen períodos de IVA correspondientes a trimestres naturales (es decir, que terminan el 31 de marzo, el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 31 de diciembre). La declaración del IVA para cada período de IVA vence el último día del mes siguiente al final del último día del período de IVA.Fecha de pago del IVA
El impuesto sobre las ventas asociado adeudado se paga el último día del mes siguiente al final del último día del período del impuesto sobre las ventas.Devolución del IVA
Un contribuyente residente a efectos del IVA en Baréin puede reclamar el IVA pagado por los bienes importados siempre que se cumplan las condiciones para la devolución del IVA:- El sujeto pasivo utiliza los bienes para la producción de suministros imponibles;
- No se excluye la devolución del IVA de estos bienes.
Castigar
No solicitar el registro (dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite de registro) – BHD 10,000.- Presentación tardía de declaración de IVA – 5%-25% del valor del IVA declarado o pagado;
- Pago atrasado del IVA adeudado – 5%-25% del valor del IVA declarado o pagado.
Umbrales
Los no residentes deben registrarse para el IVA en Baréin dentro de los 30 días posteriores al primer suministro imponible a una persona que no es imponible en Baréin, independientemente de los umbrales.Lugar de entrega
Si el cliente no está registrado a efectos del IVA en Baréin, el lugar de uso y disfrute es el lugar donde el cliente realmente usa y disfruta el servicio. El lugar de celebración del contrato con el cliente y el lugar donde el cliente paga por el servicio no son relevantes.Lista de servicios electrónicos
Los Servicios Electrónicos son servicios prestados a través de Internet o cualquier otra plataforma electrónica que operan de manera automatizada con intervención humana limitada y que no pueden completarse sin el uso de tecnología de la información. Por ejemplo:- Servicios que proporcionan o respaldan un sitio web en Internet;
- Productos digitales, incluidos los programas informáticos;
- Proporcionar un dominio de sitio web, alojamiento web y mantenimiento remoto de software y dispositivos;
- Entrega de contenido visual;
- entrega electrónica de música, películas, series de televisión, juegos, revistas, periódicos u otros programas;
- Proporcionar publicidad en sitios web;
- Prestación de servicios educativos en línea y suministro de programas informáticos y actualizaciones.
Registro
Los no residentes que se dedican a una actividad económica pero no tienen un lugar fijo de negocios o establecimiento deben registrarse si van a pagar el IVA en Baréin. Las empresas deben estar registradas en la Oficina Nacional de Ingresos (NBR). La NBR es responsable del registro de los contribuyentes y su obligación tributaria, la validación de la presentación de la declaración del IVA y la evaluación relacionada, y el pago de los reembolsos.Representante fiscal
Un no residente puede registrarse para el IVA a través de un representante de IVA. Un representante de IVA debe tener su sede en Baréin y estar debidamente autorizado por la NBR. El representante del impuesto sobre las ventas debe ser designado mediante poder notarial.Cerrar sesión
Si un no residente está registrado a efectos del IVA en Baréin, debe darse de baja en un plazo de 30 días si ocurre algo de lo siguiente:- Ya no se dedica a ninguna actividad económica en Baréin;
- No ha recibido ninguna renta imponible durante 12 meses consecutivos.
Presentación de declaraciones de impuestos sobre las ventas
Los contribuyentes de IVA con un volumen de negocios anual de más de 3 millones de BHD tienen períodos de IVA mensuales iguales a meses naturales. Los contribuyentes de IVA con suministros anuales que no superen los 3 millones de BHD tienen períodos de IVA correspondientes a trimestres naturales (es decir, que finalizan el 31 de marzo, el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 31 de diciembre). La declaración del IVA para cada período de IVA vence el último día del mes siguiente al final del último día del período de IVA.Fecha de pago del IVA
El impuesto sobre las ventas asociado adeudado se paga el último día del mes siguiente al final del último día del período del impuesto sobre las ventas.Castigar
No solicitar el registro (dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite de registro) – BHD 10,000.- Presentación tardía de declaración de IVA – 5%-25% del valor del IVA declarado o pagado;
- Pago atrasado del IVA adeudado – 5%-25% del valor del IVA declarado o pagado.
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