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A partir del 1 de julio de 2022, las entidades extranjeras deben estar registradas en Bielorrusia y pagar el IVA sobre la venta electrónica de bienes a distancia.
Este requisito se aplica a la venta electrónica a distancia de bienes o transacciones de mediación que involucran compradores en Bielorrusia: personas físicas y jurídicas.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bielorrusia en 2024 es del 20%.IVA Tipo reducido
10% – para algunos tipos de alimentos, artículos para niños y medicamentos.En vigor desde enero 1 de 2018.
Según el código tributario de la Republica de Bielorrusia, los servicios digitales proporcionados por empresas extranjeras están sujetas al IVA bielorruso en la ubicación del cliente.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Bielorrusia 2024 es 20% .
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
10%
Umbrales
€10,000
Umbrales
El umbral de venta a distancia es de 10,000€.Quién está obligado a registrarse para el IVA en Bielorrusia
La empresa extranjera está obligada a registrarse a efectos del IVA cuando concurran dos condiciones de forma conjunta:- La empresa vende productos a compradores individuales de Bielorrusia;
- Los ingresos anuales por la venta de bienes a clientes individuales en Bielorrusia superaron los 10,000€ al año.
Procedimiento de registro
El sujeto pasivo debe registrarse en el Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia. El trámite es electrónico y gratuito. Los propietarios deberán completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo:- Extracto de registro comercial;
- Si la empresa nombra un agente fiscal local o un representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
Mercados
A partir del 1 de julio de 2022, los facilitadores de Marketplace ubicados fuera de Bielorrusia deben registrarse para el IVA en Bielorrusia cuando tengan ingresos de Bielorrusia de más de 10,000€ al año. En tal caso, Marketplace está obligado a calcular y remitir todos los impuestos sobre las ventas por las ventas a través de este mercado.Representante fiscal
No existe ningún requisito para designar un representante fiscal en Bielorrusia.IVA deducible
Cuando los vendedores remotos se registraron en el régimen simplificado de declaración del IVA sobre las ventas a Personas Físicas, dichos vendedores no pueden acreditar el IVA recibido.Mantenimiento de registros
Actualmente, el Código Fiscal de la República de Bielorrusia no establece una forma de llevar registros. La contabilidad se lleva a cabo de forma arbitraria, pero se le debe proporcionar la siguiente información:- Información utilizada para determinar la ubicación de la entidad o de un individuo: nombre completo, dirección, dirección de red, número de identificación fiscal, nombre de dominio, código telefónico internacional, código postal de residencia, información bancaria y más;
- Información para determinar la base imponible: el costo de los servicios prestados, la moneda de pago, la fecha de la prestación del servicio y el número de pagos recibidos (incluidos los anticipos). En caso de devolución (compensación) de fondos: el monto y la fecha de la devolución (compensación).
Fecha de pago del IVA
El pago del IVA debe presentarse antes del día 22 del mes siguiente al trimestre del informe.Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia por medios electrónicos. La plataforma LOVAT admite la presentación digital. Los períodos de informe son los siguientes: abril (Q1), julio (Q2), octubre (Q3) y enero (Q4). El primer período fiscal fue el tercer trimestre de 2022. La fecha de presentación de las declaraciones de impuestos no es posterior al día 20 del mes siguiente al trimestre del que se informa.Tasa reducida de IVA
No hay tarifa reducida establecida.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 20/120.Piezas de evidencia
Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos 3 piezas de evidencia. Y si una de ellas es Bielorrusia, el cliente puede determinarse como bielorruso:- Dirección del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección IP;
- Número de teléfono.
Lista de servicios electrónicos
- Otorgar el derecho a usar el software (incluidos juegos de computadora) y bases de datos, incluidas actualizaciones y opciones funcionales adicionales a través de internet, así como la provisión de acceso remoto a ellos, también libros electrónicos (publicación) y otras publicaciones electrónicas, información, materiales educativos, imágenes gráficas, música con o sin texto, audiovisuales a través de internet, incluso proporcionando acceso remoto a ellos para verlos y/o escucharlos a través de internet;
- Servicios de publicidad prestados a través de internet, incluidos los servicios prestados con el uso de software y bases de datos que funcionan en internet, así como la provisión de espacio publicitario en internet;
- Servicios para mostrar ofertas para la adquisición de bienes (trabajos y servicios) o derechos de propiedad en internet;
- Servicios prestados automáticamente a través de internet tras la inserción de información por parte del usuario, servicios automatizados para la búsqueda, selección y clasificación de datos a pedido, y suministro de datos al usuario a través de redes de información y telecomunicaciones (incluida la provisión de datos bursátiles en tiempo real y servicios de traducción automática en tiempo real);
- Servicios que implican la búsqueda y/o suministro de información sobre compradores potenciales para un cliente;
- Provisión de posibilidades técnicas, organizativas, informativas y de otro tipo con el uso de tecnologías y sistemas de información a través de internet para establecer contactos entre vendedores y compradores y celebrar contratos (incluidas plataformas de negociación en tiempo real en internet donde los compradores potenciales pueden ofrecer precios utilizando un procedimiento automatizado y las partes del contrato son informadas de una venta mediante mensajes que se crean y envían automáticamente);
- Suministro y soporte de una presencia comercial o personal en internet, soporte de los recursos electrónicos de los usuarios (sitios web y/o paginas en internet), suministro de acceso a ellos por parte de otros usuarios de internet y suministro de opciones para modificarlos suministro de servicios para la administración de sistemas de información;
- Almacenamiento y procesamiento de información si la persona que presentó la información tiene acceso de internet a ella;
- Suministro de capacidad informática en tiempo real para incluir información en sistemas de información;
- Suministro de nombres de dominio y servicios de alojamiento;
- Suministro de acceso a sistemas de búsqueda en internet;
- Suministro de servicios estadísticos en sitios web en internet.
Proceso de registro
La solicitud de registro debe presentarse antes del ultimo día del trimestre en el que ha surgido el objeto de la imposición del IVA. Por lo tanto, una organización extranjera que proporciona servicios electrónicos a clientes en le Republica de Bielorrusia en el primer trimestre de 2018 debe presentar una solicitud de registro a mas tardar el 31 de marzo de 2018. La solicitud puede presentarse en una de las siguientes formas:- De manera física;
- De manera electrónica.
Fecha para la presentación de declaraciones de IVA
La declaración de IVA debe presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre de informe.Fecha de pago de IVA
El monto del IVA en BYN debe pagarse antes del día 22 del mes siguiente al trimestre de informe.Mantenimiento de registros
Actualmente, el código fiscal de la Republica de Bielorrusia no ha establecido una forma de llevar registros. La contabilidad se lleva a cabo de forma arbitraria, pero debe proporcionarse la siguiente información:- Información utilizada para determinar la ubicación de un individuo: nombre completo (si fue proporcionado por un individuo) dirección de red, nombre de dominio, código internacional de marcado, código postal de la residencia, código de identidad bancario usado por el individuo para recibir servicios digitales y mas;
- Información para determinar la base imponible: el costo de los servicios prestados, la moneda de pago, la fecha de prestación del servicio, el monto de los pagos recibidos (incluidos los anticipos). En caso de devolución (compensación) de fondos – el monto y la fecha de devolución (compensación).
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