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IVA tipo estándar
La tasa estándar de IVA en Chile en 2024 es del 19%, que se aplica a las ventas, servicios e importaciones. Cualquier venta de un bien o servicio realizada en Chile está sujeta al IVA.Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
La Ley N° 210 del 24 de febrero de 2020 establece que los servicios a distancia pagados prestados por no residentes que no residan en Chile deberán pagar el impuesto al valor agregado (IVA) a partir del 1 de junio de 2020.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA en Chile en 2024 es 19%.
Tasa estándar de IVA
19%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
-
Umbral de registro del IVA
En Chile no existe un umbral de registro. Todas las empresas que realizan actividades sujetas al IVA están obligadas a registrarse y pagar el IVA en Chile.IVA deducible
El IVA en Chile lo cobra el vendedor de bienes o servicios y luego se cobra al comprador. Luego, el proveedor informa y paga el IVA recaudado a las autoridades fiscales. Además, los sujetos pasivos del IVA pueden deducir el IVA pagado sobre los insumos del IVA cobrado sobre las ventas e informar la diferencia a las autoridades fiscales. Los suministros de exportación están exentos del IVA, pero es posible reembolsar el IVA pagado por las actividades de exportación en forma de reembolsos en efectivo. El impuesto soportado cobrado por empresas que no están registradas como contribuyentes de IVA en Chile no está sujeto a devolución.Procedimiento de registro
Todas las empresas deben presentar un formulario de solicitud para iniciar un negocio y una solicitud de Número de Identificación del Contribuyente (RUT). Debe presentarse en el sitio web del Departamento Tributario de Chile.Mantener registros
El período de conservación de registros en Chile debe ser de seis años, contados a partir del período de declaración al que se refieren los registros.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA en Chile se presentan mensualmente/trimestralmente. Los contribuyentes del IVA deben presentar la declaración y pagar la declaración electrónica del IVA antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración. Las declaraciones de IVA deben pagarse en pesos chilenos (CLP).Penalizaciones
En caso de retraso en el pago y presentación de la declaración de IVA en Chile se aplican penalidades del 1,5% mensual. También se imponen multas equivalentes al 10-60% del impuesto adeudado.Umbrales
The threshold is not set.Who should register?
Taxpayers without domicile or residence in Chile.Who provides remotely taxed services?
That is acquired in Chilean territory by natural or legal persons.Lista de servicios electrónicos
Contenido de entretenimiento digital, como servicio audiovisual, música, juegos u otros análogos, a través de descarga, transmisión u otras tecnologías, incluidos textos, revistas, periódicos y libros para estos fines. Software, almacenamiento, plataformas o infraestructura informática. La publicidad, cualquiera que sea el medio o medio por el cual se entregue, materialice o ejecute.Piezas de evidencia
El servicio se considerará entregado en Chile si se cumplen al menos dos de las siguientes condiciones:- La dirección IP de la red utilizada está en Chile;
- Dirección de Envio;
- Dirección del banco del comprador;
- Tarjeta SIM chilena.
Procedimiento de registro
El procedimiento de registro es muy sencillo. Basta con enviar el formulario de registro en el sitio web de impuestos. Simultáneamente con el registro, recibirá una cuenta personal con la que deberá presentar declaraciones de impuestos. El tipo de moneda (dólares estadounidenses, euros o pesos chilenos), así como la frecuencia de declaración y pago, deben especificarse durante el registro. Después de que se celebren las elecciones, no se podrán cambiar hasta el 1 de enero del próximo año.Representante fiscal
Se requiere un representante para el registro. Puede ser un extranjero o una persona local con un documento de identidad local válido y que esté registrado ante las autoridades fiscales.Declaración y pago del IVA
Las declaraciones se presentan mensualmente/trimestralmente. Puede elegir un período conveniente para usted en la solicitud de registro. El plazo para la presentación y el plazo para el pago de la declaración son los veinte primeros días del mes siguiente al que se anuncia. Para las declaraciones en moneda extranjera, el impuesto correspondiente debe pagarse mediante una transferencia SWIFT, la cual se identifica mediante un código SWIFT o un código BIC (identificador bancario). Este código te permite identificar el banco receptor al realizar una transferencia internacional.Sanciones
El interés del 1.5% por cada mes de IVA no declarado y pagado. Multas: 10% – 60% pueden ser exigibles.
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