España
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.
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Tasa estándar de IVA
El tipo de IVA estándar en España en 2024 es del 21%.Tasa reducida de IVA
10 % Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo:- Comida;
- Productos farmacéuticos;
- Restaurantes y servicios de banquetearía;
- Alojamiento en hoteles.
- Comida;
- Libros;
- Periódicos.
En vigor desde enero 1 de 2015.
Según la Orden HAP / 460/2015, de 10 de marzo, por la que se aprueba el modelo 368 de Declaración-liquidación periódica de regímenes especiales, los servicios digitales prestados B2C por entidades extranjeras están sujetos al IVA español si el domicilio del cliente es España.
Tasa estándar de IVA
El tipo de IVA estándar en España en 2024 es del 21%.Tasa reducida de IVA
No hay tasa reducida establecida.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 21/121.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
10%, 4%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10 000 EUR para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10 000 EUR deben cobrar el IVA al tipo de IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en España, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores españoles.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo. Todos los documentos deben ser apostillados y traducidos al español por un traductor certificado de la lista especial aprobada por la autoridad fiscal española.- Certificado de incorporación o Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
Las empresas gravables establecidas afuera de la Unión europea están en la obligación de nombrar a un representante fiscal para realizar todos los trámites relacionados con el registro y declaración de IVA.Mantenimiento de registros
Según la información de la página web de la Agencia Tributaria española, los distintos documentos, en formato papel o electrónico, serán almacenados por cualquier medio que permita al obligado por el deber garantizar la autenticidad de su origen, la integridad de su contenido y su legibilidad. así como el acceso inmediato a los mismos por parte de la Agencia Tributaria salvo por motivos debidamente justificados. Este deber podrá cumplirse mediante el uso de medios electrónicos. Cuando las facturas recibidas o emitidas se refieran a adquisiciones por las que se hayan soportado importes del Impuesto sobre el Valor Añadido y cuya deducción esté sujeta a un período de regularización, dichas facturas deberán conservarse para el período de regularización correspondiente y los cuatro años siguientes.Tipos de IVA en las comunidades autónomas de España
Las comunidades autónomas de España, Canarias, Ceuta y Melilla, aplican sus tipos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), a diferencia del territorio continental.- Islas Canarias: El tipo estándar es del 7%. Tipos reducidos del 3%. Incremento de Tarifas 9,5%.
- Ceuta: El tipo estándar es del 0,5%. Tarifas incrementadas 3%, 5% y 10%.
- Melilla: El tipo estándar es del 4%. Tarifas incrementadas 3%, 4%, 5%, 7% y 10%.
Fecha de pago de IVA
Los pagos periódicos de IVA vencen trimestral o mensualmente. El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 (excepto el cuarto trimestre o el 30 de diciembre – 30 de enero) del mes siguiente al período.Presentación de declaraciones de IVA
El contribuyente debe transmitir las declaraciones de IVA a la Agencia Tributaria por medios electrónicos. La plataforma Lovat admite la presentación digital. El período fiscal es de un mes (solo para autónomos, profesionales, empresas y personas jurídicas con una facturación superior a 6’010.121,04 €) o un trimestre. Las declaraciones de IVA deben presentarse por medios electrónicos antes del día 20 del mes siguiente al período (excepción para el IV trimestre o diciembre – 30 de enero). La presentación de la declaración de IVA anual vence el 30 de enero. Las empresas también pueden realizar un seguimiento de los plazos en el portal de Lovat.Umbral
El umbral para servicios digitales es €0.Piezas de evidencia
Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en España, el cliente puede determinarse como español:- Dirección de facturación (Bancaria u operador de pago electrónico);
- Dirección IP;
- Número de teléfono;
- La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web, en particular:- Libros electrónicos, imágenes y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría normalmente llamada: “productos de audio, video o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto estos productos también entran en la categoría de audio;
- Productos basados en la Nube tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS), and Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Sitios web, sitios de servicio de alojamiento y proveedores de servicio de internet;
- Anuncios en línea y mercadeo de afiliados.
Proceso de registro
Pasos para el registro de IVA MOSS en España:- Solicite un código de identificación individual. Envíe un correo electrónico a la Agencia Tributaria Española y solicite su código de identificación;
- La agencia emitirá su código por correo electrónico y le dará instrucciones específicas para recuperar un certificado;
- Llene el formulario 034, versión titulada «Sistema fuera de la Unión»;
- Acceda al portal fiscal de España.
Mantenimiento de registros
Se deben mantener registros sobre las transacciones realizadas para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. Estos registros deben ponerse a disposición de la Agencia Tributaria de España o de la autoridad central responsable de los demás Estados miembros de la UE por medios electrónicos previa solicitud. El período de conservación de los registros es de diez años.Fecha de pago de IVA
El IVA adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de presentación de la declaración de IVA (a más tardar el día 20 del mes posterior al final del período fiscal – mes / trimestre) al que se refiere. Como regla general, las declaraciones de IVA españolas deben presentarse y pagarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración. Respecto a los festivos en España, dado que existen varias diferencias por región, sugerimos tener en cuenta solo aquellos festivos que se apliquen en todo el territorio español. En cualquier caso, el calendario de vencimientos publicado por las autoridades cada año incluye todas estas fechas.Presentación de declaraciones de impuestos
Las declaraciones de IVA de la UE vencen trimestralmente. Al final de cada trimestre, tiene 20 días para presentar y pagar lo que se debe:- 20 de abril, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo;
- 20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio;
- 20 de octubre, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre;
- 20 de enero, para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre.
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