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Registro fiscal retrospectivo

Por / En IVA UE / March 25, 2022

¿Por qué puede necesitar un registro fiscal retrospectivo?

A veces, las ventas comienzan a expandirse a nuevos mercados. Especialmente con estos tiempos remotos, no sabemos dónde se encuentra nuestro nuevo cliente.

Eso significa que necesitamos rastrear:
– dónde se encuentran nuestros clientes;
– umbrales de ingresos para cada país;
– dónde se almacenan nuestros productos (especialmente cuando se utilizan servicios de cumplimiento).

En tal situación, las empresas pueden darse cuenta de que deben registrarse para el impuesto sobre las ventas o el IVA más tarde de lo esperado. En este artículo, resumimos qué hacer si se retrasa con el registro de impuestos.

Registros de IVA retrospectivos

Cada país tiene su propio conjunto de reglas: un país permite el registro voluntario de IVA, otro no tiene esa opción. La misma imagen con el registro de IVA retrospectivo que algunos países permiten, otros no permiten el registro de IVA retrospectivo.

Existen algunas restricciones comunes para solicitar el registro de IVA retrospectivo:

  1. El vendedor tenía un número de IVA válido
  2. El vendedor ha sido dado de baja en el período aplicado
  3. El vendedor solicita después de una auditoría fiscal

 

La mayoría de los países (entre ellos el Reino Unido, Rusia, Alemania, Francia) permiten el registro retrospectivo cuando te das cuenta de que tenías la obligación de registrarte después de que ya tenías ingresos o activos en un país. Algunos países (entre ellos Eslovenia e Italia) no permiten el registro retroactivo, lo que significa que solo obtiene su número de IVA en el período actual, pero deberá informar las ventas anteriores que realizó en este país sin derecho a acreditar facturas entrantes para los periodos anteriores.

 

Ejemplos:

Reino Unido: el registro retrospectivo es posible pero está limitado por 4 años de esta retrospección.

Irlanda: la fecha de inicio del registro puede retrotraerse a una fecha anterior solo en los casos en que el volumen de negocios anual esperado supere el umbral de registro del IVA. El registro voluntario no puede ser retroactivo.

Italia: sin registro retroactivo. Debe enumerar todos sus ingresos imponibles antes del registro con el formulario de solicitud de registro.

Eslovenia: sin registro retroactivo.

OSS: no hay posibilidad de aplicar retrospectivamente. Solo existe la posibilidad de aplicar durante un trimestre corriente. La solicitud de aplicación del régimen especial deberá presentarse antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se hayan vendido los bienes o prestado los servicios.

IOSS: no hay posibilidad de registrarse retrospectivamente. El régimen especial se aplica desde el día en que el usuario del régimen especial recibe el número de registro del régimen especial IOSS.

 

¿Cómo proceder si no hay registro retro tributario?
En caso de que haya pasado una fecha límite para el registro de IVA de OSS, su única opción es registrarse en cada estado miembro donde tenga ventas o activos para el IVA. En un país donde no hay registro de IVA retrospectivo, por ejemplo, Italia, debe registrarse para el IVA y luego enviar todo el IVA adeudado para períodos anteriores sin derecho a deducir el IVA de las facturas entrantes.

Registros retrospectivos de impuestos sobre las ventas

Las reglas de registro varían de estado a estado. Pero como la obligación de registrarse es todavía bastante nueva para los vendedores remotos, casi todos los estados permiten revelar las ventas retrospectivas de forma voluntaria. Algunos estados tienen programas de divulgación voluntaria para vendedores remotos.

Por ejemplo, para California, el estatuto de limitaciones para los minoristas fuera del estado que no presentaron una declaración o informe o no pagaron el impuesto o el monto adeudado en tres años.

Límites de tiempo

El plazo medio es de tres años. Difiere de un país a otro de 1 año a 4 años como máximo.

Multa por registro tardío

Hay multas y sanciones por registro tardío. Pero en muchos casos, puede obtener alivio o un descuento por registro tardío. Para solicitar el alivio de la sanción, se debe realizar una solicitud por escrito que establezca los hechos relacionados con el motivo por el cual se produjo la presentación tardía o el pago tardío.

Por ejemplo, en California (EE. UU.), el minorista puede obtener una exención de intereses y multas cuando todas las ventas se realizaron a través de un mercado y el mercado almacenó el inventario del minorista en California.