Enregistrement fiscal rétroactif
Pourquoi avez-vous besoin d’un enregistrement fiscal rétroactif?
Parfois, les ventes commencent à s’étendre à de nouveaux marchés. Surtout avec ces temps reculés, nous ne savons pas où se trouve notre nouveau client.
Cela signifie que nous devons suivre:
– où se trouvent nos clients;
– seuils de revenus pour chaque pays;
-où nos marchandises sont stockées (en particulier lors de l’utilisation de services d’exécution).
Dans une telle situation, les entreprises peuvent se rendre compte qu’elles doivent être enregistrées pour la taxe de vente ou la TVA plus tard que prévu. Dans cet article, nous avons un aperçu de ce qu’il faut faire si vous êtes en retard avec l’enregistrement fiscal.
Immatriculations rétroactives à la TVA
Chaque pays a son propre ensemble de règles: un pays autorise l’enregistrement volontaire à la TVA, un autre n’a pas cette option. La même image avec l’enregistrement rétroactif à la TVA, certains pays autorisent d’autres n’autorisent pas l’enregistrement rétroactif à la TVA.
Il existe certaines restrictions courantes à appliquer pour l’enregistrement rétroactif à la TVA:
- Le vendeur avait un numéro de TVA valide
- Le vendeur a été désinscrit dans la période appliquée
- Demande du vendeur après un contrôle fiscal
La majorité des pays (dont le Royaume-Uni, la Russie, l’Allemagne et la France) autorisent l’enregistrement rétrospectif lorsque vous réalisez que vous avez l’obligation de vous enregistrer après avoir déjà eu des revenus ou des actifs dans un pays. Certains pays (dont la Slovénie et l’Italie) n’autorisent pas l’enregistrement antidaté – cela signifie que vous n’obtenez votre numéro de TVA que pour la période en cours, mais vous devrez déclarer les ventes précédentes que vous avez effectuées dans ce pays sans avoir le droit de créditer les factures entrantes pour les périodes précédentes.
Exemples:
Royaume-Uni – l’enregistrement rétrospectif est possible mais limité par 4 ans de cette rétrospection.
Irlande – La date de début de l’enregistrement peut être antidatée à une date antérieure uniquement dans les cas où le chiffre d’affaires annuel prévu dépasse le seuil d’enregistrement à la TVA. L’inscription volontaire ne peut pas être antidatée.
Italie – pas d’enregistrement antidaté. Vous devez lister tous vos revenus imposables avant l’enregistrement avec le formulaire de demande d’enregistrement.
Slovénie – pas d’enregistrement antidaté.
OSS – il n’y a pas de possibilité de postuler rétrospectivement. Il n’y a qu’une possibilité de postuler pendant un trimestre en cours. La demande de mise en œuvre du régime particulier doit être introduite au plus tard le 10 du mois suivant le mois au cours duquel les biens ont été vendus ou les services ont été fournis.
IOSS – il n’y a aucune possibilité d’être enregistré rétrospectivement. Le régime particulier s’applique à partir du jour où l’utilisateur du régime particulier reçoit le numéro d’inscription au régime particulier IOSS.
Comment procéder s’il n’y a pas d’enregistrement fiscal rétro?
Si vous avez manqué une date limite pour l’enregistrement à la TVA de l’OSS, votre seule option est de vous enregistrer dans chaque État membre où vous avez des ventes ou des actifs pour la TVA.
Dans un pays où il n’y a pas d’enregistrement rétroactif à la TVA, par exemple l’Italie, vous devez vous inscrire à la TVA, puis soumettre toute la TVA due pour les périodes précédentes sans droit de déduire la TVA des factures entrantes.
Enregistrements rétrospectifs de la taxe de vente
Les règles d’enregistrement varient d’un État à l’autre. Mais comme l’obligation d’enregistrement est encore assez nouvelle pour les vendeurs à distance, presque tous les États autorisent la divulgation volontaire des ventes rétrospectives. Certains États ont des programmes de divulgation volontaire pour les vendeurs à distance.
Par exemple, pour la Californie, le délai de prescription pour les détaillants hors de l’État qui ont omis de produire une déclaration ou de déclarer ou de payer la taxe ou le montant dû en trois ans.
Délais
Le délai moyen est de trois ans. Elle diffère d’un pays à l’autre de 1 an à 4 ans maximum.
Pénalité pour inscription tardive
Il y a des amendes et des pénalités pour les inscriptions tardives.
Mais dans de nombreux cas, vous pouvez obtenir un allégement ou une réduction pour une inscription tardive. Pour demander un allègement de pénalité, une demande écrite exposant les faits expliquant pourquoi le dépôt tardif ou le paiement tardif s’est produit doit être faite.
Par exemple, en Californie (États-Unis), le détaillant peut obtenir un allégement des intérêts et des pénalités lorsque toutes les ventes ont été effectuées via une place de marché et que la place de marché a stocké l’inventaire du détaillant en Californie.