Règles de base concernant la TVA de l’UE pour les vendeurs de commerce électronique
Si vous êtes un e-commerçant et que vous n’êtes pas sûr de vos obligations en matière de TVA en Europe, ne vous inquiétez pas. Voici ce que vous devez savoir sur le fonctionnement de la TVA en Europe et comment vous pouvez rester en conformité avec les règles européennes en matière de TVA.
La TVA en Europe – les bases
Les règles européennes en matière de TVA s’appliquent aux 27 États membres de l’UE. Chaque État membre fixe son propre taux de TVA, qui varie entre 17% et 27%.
Importations de l’UE
Le fournisseur ne facture pas la TVA pour importer dans un État membre de l’UE. Vous payez la TVA à l’importation à la frontière avant que les marchandises puissent être dédouanées, le taux dépendant de l’État membre. Avant d’importer des biens ou des marchandises d’un pays non membre de l’UE, vous avez besoin d’un numéro d’enregistrement et d’identification des opérateurs économiques (numéro EORI). Vous pouvez demander un numéro EORI en tant qu’entreprise ou particulier.
Ventes au sein de l’UE
Les règles de libre circulation des marchandises s’appliquent aux importations entre États membres. Qui paie la TVA et quand dépend si vous êtes assujetti à la TVA.
La TVA doit être payée dans le pays de destination de vos marchandises. Dans le cas de la vente B2C, vous payez la TVA. Si vous vendez en B2B, votre acheteur le paie.
B2B
Vous pouvez appliquer la TVA sur les marchandises à taux zéro pour l’exportation si votre client est basé dans un État membre de l’UE et qu’il dispose d’un numéro de TVA valide. Vous pouvez vérifier la validité de leur numéro de TVA ici. Assurez-vous de conserver la preuve de l’envoi des marchandises.
L’acheteur facture la TVA locale dans le pays de destination.
B2C
Règle générale: le vendeur doit facturer la TVA en fonction de la localisation du client. Vous pouvez déterminer l’emplacement du client comme adresse de livraison lorsque vous vendez des biens ou comme adresse de facturation (adresse IP) lorsque vous vendez des services numériques.
Il existe plusieurs dérogations à cette règle:
(a) Si vous êtes une entreprise de l’UE, vous vendez aux consommateurs et vous n’avez pas de numéro de TVA:
Si vos ventes sont inférieures au seuil intra-UE (10,000 euros) et que vous ne stockez pas de marchandises en dehors de votre pays d’origine, vous pouvez tout simplement ne pas facturer la TVA.
(b) Si vous êtes une entreprise européenne immatriculée à la TVA et que vous vendez aux consommateurs de l’UE en dessous du seuil de 10,000, vous pouvez simplement facturer votre taux de TVA local. Vous ne pouvez pas bénéficier de ce seuil si vous stockez vos marchandises en dehors de votre pays d’origine ou si vous les expédiez directement depuis un autre pays de l’UE.
Si vous êtes une entreprise hors UE et que vous vendez des biens ou des services à des clients dans l’UE sans numéro de TVA, vous devez vous enregistrer dès la première livraison. Vous ne pouvez pas bénéficier du seuil de revenus de 10,000 car il s’applique uniquement aux ventes intra-UE.
Seuils de vente à distance
En termes simples, si vos ventes annuelles sont inférieures aux seuils fixés par chaque État membre, vous n’avez pas besoin de vous inscrire à la TVA.
Si vous dépassez ce seuil dans l’année civile, vous devez obtenir un numéro de TVA. Vous devez toujours garder à l’esprit les règles de stockage mentionnées ci-dessus.
Envoi de marchandises vers des entrepôts dans d’autres pays
Vous pouvez transférer vos marchandises d’un pays de l’UE vers un autre pays de l’UE. Lorsque vous envoyez vos marchandises à l’entrepôt Amazon FBA, vous devez vous facturer comme s’il s’agissait de votre client (voir la section B2B).
Voici un exemple – vous êtes en Italie et envoyez vos marchandises à l’entrepôt allemand d’Amazon. Vous émettez une facture de votre numéro de TVA italien vers votre numéro de TVA allemand avec 0% de TVA italienne. Votre numéro de TVA allemand facturera 19% de TVA allemande et vous pourrez créditer cette somme dans la déclaration de TVA allemande
Les taux de TVA
Pour les magasins de commerce électronique, les places de marché et les plateformes de commerce électronique telles qu’Amazon peuvent vous aider à déterminer la TVA pour une transaction particulière. Pour les pays de l’UE, vous pouvez vérifier le taux de TVA de vos marchandises en ligne avant de les envoyer. Si vous vendez des biens via votre propre boutique en ligne, vous pouvez utiliser notre API de taux de TVA dans votre boutique en ligne pour déterminer la TVA applicable.
Exigences en matière de rapports
Plusieurs options de déclaration sont disponibles pour les entreprises:
- Déclarations de TVA périodiques: les entreprises assujetties à la TVA doivent soumettre ces déclarations mensuellement ou trimestriellement.
- Déclarations de revenus annuelles: la plupart des pays ont des formulaires annuels stipulant que les sociétés enregistrées soumettent leurs déclarations de revenus une fois par an.
- Liste des ventes: les entreprises ne la soumettent que si elles vendent des biens B2B ou transportent des biens vers un autre État membre de l’UE.
- Rapport statistique: vous ne le soumettez que si vos ventes dépassent le seuil.
Défaut de se conformer
De nos jours, les autorités de l’administration fiscale reçoivent des informations sur les paiements d’impôts de plusieurs sources, y compris les banques, les places de marché et les sociétés de livraison. S’ils découvrent qu’une entreprise ne paie pas correctement sa TVA, ils peuvent fermer la boutique de commerce électronique pour s’assurer qu’elle cesse ses activités. Ils peuvent également imposer des amendes et autres sanctions financières. Ces sanctions peuvent aller jusqu’à 40% de la valeur de vos ventes, selon l’État membre et la gravité de l’infraction.