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Le système Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) du Brésil garantit une validation en temps réel par le SEFAZ (administration fiscale), renforçant la transparence et réduisant la fraude. La facturation électronique est obligatoire pour la plupart des entreprises et adaptée à des secteurs spécifiques comme le commerce de détail (NFC-e) et la logistique (CT-e).

Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire au Brésil

Le Brésil passe progressivement à la facturation électronique obligatoire et à de nouveaux impôts indirects. Voici les principales étapes:

1er septembre 2023: Les micro-entrepreneurs (MEI) doivent adopter la facturation électronique. Ils doivent émettre des factures au format standardisé, tel que NF-e (pour les biens) ou NFS-e (pour les services).
Septembre–octobre 2025: Début de la phase nationale de test, permettant aux entreprises de s’intégrer aux nouveaux systèmes fiscaux brésiliens : CBS (Contribution sur les biens et services) et IBS (Taxe sur les biens et services).
Novembre–décembre 2025: Lancement des nouvelles plateformes fiscales. Les entreprises finalisent les paramètres techniques, forment leurs équipes et assurent la conformité avant l’entrée en vigueur.
1er janvier 2026: La conformité avec le CBS et l’IBS devient obligatoire pour toutes les entreprises. L’objectif est la digitalisation complète et la simplification du reporting fiscal indirect.

Qui doit émettre des factures électroniques au Brésil?

La facturation électronique est obligatoire pour:

Transactions B2B et B2C: La plupart des entreprises doivent émettre des factures électroniques au format XML validées par le SEFAZ.
Commerce de détail et logistique: Formats obligatoires NFC-e (commerce) et CT-e (transport).
MEI: Obligation d’émettre des factures électroniques depuis septembre 2023.
Entreprises non résidentes: Obligation potentielle de facturation électronique à partir de 2026.

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Facturation électronique vs. E-Billing

Aspect	Facturation électronique	Facturation numérique
Objectif	Conformité fiscale, validation SEFAZ	Gestion de la facturation et des paiements
Format	NF-e, NFS-e, CT-e	Informel, non validé par le SEFAZ
Utilisation	Obligatoire pour les transactions B2B et B2G	Relation client et archivage
Archivage	Obligatoire pendant plus de 5 ans	Non requis à des fins réglementaires

Au Brésil, la facturation électronique est une exigence réglementaire, notamment pour l’émission des NF-e, tandis que la facturation numérique (e-billing) est utilisée à des fins commerciales sans obligations légales.

Caractéristiques clés de la facturation électronique au Brésil

Validation en temps réel: Le SEFAZ examine les factures au format XML avant la finalisation des transactions.
Code d’autorisation: Délivré par le SEFAZ après validation pour garantir la conformité.
Déclaration fiscale: Simplifie les audits fiscaux grâce à des détails ligne par ligne sur les biens/services, taxes (ICMS, IPI, PIS/COFINS) et les informations de transport (logistique).

Ensemble de données de la facturation électronique

Les factures électroniques au Brésil incluent les données détaillées suivantes:

Numéros d’identification fiscale de l’acheteur et du vendeur.
Descriptions détaillées des biens ou services, quantités et prix unitaires.
Taxes applicables, telles que ICMS (taxe sur la circulation des biens et services), IPI (taxe sur les produits industrialisés) et PIS/COFINS (contributions sociales).
Détails du transport (pour les factures logistiques). La richesse des données permet un reporting et des contrôles fiscaux efficaces par le SEFAZ.

Facturation électronique par type de transaction

B2B: La NF-e garantit la conformité grâce à la validation en temps réel et à la signature électronique. Archivage requis pendant 5 ans.
B2C: La NFC-e est intégrée aux systèmes de paiement pour fluidifier les ventes au point de vente.
B2G: Conformité stricte via NF-e pour la transparence des marchés publics.

Sanctions en cas de non-conformité

Le non-respect des règles de facturation électronique au Brésil peut entraîner:

Amendes: de 100 € à 5 000 € par facture.
Risques opérationnels: Suspension d’activité, pénalités fiscales rétroactives.
Risques juridiques: Des violations répétées peuvent nuire à la réputation et entraîner des poursuites civiles ou pénales.

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juin 15, 2025 938