Philippines
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Réglementé par le Bureau des impôts (BIR) dans le cadre de la loi sur la réforme fiscale pour l’accélération et l’inclusion (TRAIN). Vise à améliorer la conformité fiscale, à réduire la fraude et à renforcer la transparence des transactions commerciales.
Calendrier de mise en œuvre
| Date | Exigence | Détails |
| 1er juillet 2022 | Introduction de la facturation électronique pour les grands contribuables | La facturation électronique est devenue obligatoire pour les grands contribuables et les exportateurs, exigeant la soumission de factures et reçus électroniques via le système EIS (Electronic Invoicing/Receipting System). |
| 2025 (prévu) | Extension à tous les contribuables assujettis à la TVA | Le BIR prévoit d'étendre l’obligation de facturation électronique à tous les contribuables enregistrés à la TVA à l’échelle nationale. |
Qui doit utiliser la facturation électronique?
La facturation électronique aux Philippines est requise pour:- Grands contribuables: Entités classées comme telles par le BIR.
- Exportateurs: Entreprises exportant des biens ou des services.
- Entreprises enregistrées à la TVA: Extension prévue à tous les assujettis à la TVA d’ici 2025.
- Entreprises non résidentes: Obligées si elles effectuent des transactions imposables aux Philippines avec enregistrement TVA local.
Facturation électronique vs. Facturation numérique
| Aspect | Facturation électronique | Facturation numérique |
| Objectif | Conformité aux règlements du BIR | Transactions informelles ou orientées client |
| Format | Temps réel via EIS | Non validé |
| Utilisation | Format XML via EIS | Formats flexibles non réglementés |
| Archivage | Obligatoire pendant 10 ans | Facultatif |
Caractéristiques clés du système de facturation électronique des Philippines
Le système philippin comprend:- Soumission via EIS: Les factures doivent être envoyées au format XML via la plateforme EIS du BIR.
- Validation: Le BIR valide les factures et attribue un numéro de référence unique.
- Archivage: Les factures doivent être stockées numériquement pendant 10 ans selon la législation fiscale.
Ensemble de données de la e-facture
Les e-factures aux Philippines contiennent les données suivantes:- Identifiants acheteur/vendeur: Numéros d’identification fiscale (TIN).
- Détails de la facture: Numéro, date et conditions de paiement.
- Biens/Services: Descriptions, quantités, prix unitaires et détails TVA.
- Taxes: Taux et montants de TVA applicables.
- Informations sur la transaction: Montant total, devise, méthode de paiement.
- Signature numérique: Garantit l’authenticité et l’intégrité de la facture.
Facturation électronique par type de transaction
Transactions B2B:- Obligatoire pour les entreprises enregistrées à la TVA afin d’assurer la conformité fiscale.
- Facilite les remboursements de TVA et la tenue efficace des dossiers.
- Non obligatoire mais encouragée pour renforcer la transparence et la confiance des clients.
- Obligatoire pour les transactions avec des entités publiques afin d’assurer la conformité et la transparence.
Sanctions en cas de non-conformité
Le non-respect de la réglementation sur la facturation électronique peut entraîner:- Amendes: De 10 000 à 100 000 PHP (soit environ 160 à 1 600 €) par infraction.
- Problèmes opérationnels: Les factures rejetées peuvent perturber les paiements et les activités commerciales.
- Risques juridiques: Augmentation du risque de contrôles fiscaux et de dommages à la réputation en cas de récidive.
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