Ventes NFT, résumé du traitement fiscal global
Cet article concerne les NFT, qui sont les plus courants aujourd’hui – lorsqu’un NFT est un code numérique qui permet au propriétaire d’accéder à un bien numérique.
Dans cet article, j’ai essayé de donner un aperçu général basé sur l’opinion des pays qui ont déjà formulé leur position par écrit concernant la taxation de telles transactions (États-Unis, Pologne, Norvège, Espagne, Royaume-Uni, Belgique, Suisse et Nouveau Zélande).
Aux fins de la TVA et de la taxe de vente, un NFT n’est pas une forme de monnaie numérique. Lorsqu’un NFT est un code numérique qui donne au propriétaire l’accès à un actif numérique, il est taxé comme un service numérique. Les exemples incluent les photographies numériques, les fichiers audio, les illustrations, les clips vidéo, les autographes, etc. Les ventes de produits numériques sont généralement soumises à la TVA et à la taxe de vente chez l’acheteur.
Prix
Généralement, le prix de vente d’un NFT est mesuré par le montant d’argent reçu par le vendeur. Si un vendeur reçoit de la crypto-monnaie en échange d’un NFT, à des fins fiscales, la valeur de la crypto-monnaie offerte doit être convertie en euros/dollars américains ou dans une autre devise correspondante au moment de la vente.
Si la vente d’un NFT contient un paiement de redevances au créateur du NFT ou à une autre partie qui détient le droit aux redevances pour la vente ou la distribution future du NFT. Le revenu brut des redevances peut être soumis à une retenue à la source sur les redevances.
Vente NFT peer-to-peer
Le peer-to-peer (souvent abrégé en “P2P”) est un modèle d’échange où deux individus interagissent entre eux. Ces transactions peuvent être facilitées par une place de marché NFT ou peuvent être effectuées sans facilitation externe.
Les places de marché qui facilitent la vente au détail de NFT peuvent être qualifiées de facilitateurs de marché à des fins fiscales. Cela signifie qu’ils sont tenus de calculer et de verser la TVA ou la taxe de vente sur ces transactions. Dans la mesure où la vente de NFT est réputée avoir lieu dans un pays d’un client, le taux normal de TVA ou de taxe sur les ventes s’applique, car ils ne sont pas considérés comme des œuvres d’art. Pour en savoir plus sur les obligations de Marketplace, cliquez ici.
Crédit TVA (TVA entrante)
Le concept de valeur ajoutée ne s’applique pas à la revente de services numériques. Les NFT n’étant pas des biens, les revendeurs assujettis de NFT ne peuvent pas invoquer le régime fiscal particulier de la marge bénéficiaire. En pratique, il est assez difficile d’appliquer une déduction fiscale, car soit le vendeur de TVA n’est pas immatriculé et ne peut pas émettre de facture, soit l’acheteur se trouve dans un autre pays. Et le chiffre d’affaires imposable dans chaque pays est calculé à partir du produit total.