Australia
It is not formally recognised as DAC7-equivalent by the EU as of October 2025, but its OECD alignment enables potential international data exchange via bilateral treaties.
This guide covers scope, registration, reportable activities, exclusions, deadlines and partner jurisdictions.
Panoramica generale
Il SERR è rivolto alle EDP nell’economia della condivisione e dei lavori su richiesta per garantire che i venditori dichiarino correttamente i redditi ai fini dell’imposta sul reddito, della GST e di altri obblighi. Si applica sia alle piattaforme che ai venditori residenti e non residenti se le transazioni sono “collegate all’Australia” (ad es., forniture effettuate in Australia, da residenti australiani o a consumatori australiani da parte di non residenti). Il regime è iniziato il 1° luglio 2023 per i servizi di trasporto con conducente e l’alloggio a breve termine, ed è stato esteso il 1° luglio 2024 agli altri servizi. Le dichiarazioni sono semestrali e presentate in formato XML. Le sanzioni per la non conformità sono significative, in particolare per le SGE (reddito globale ≥ 1 miliardo di A$). Per gli aspetti relativi alla GST si applicano soglie separate (ad es. 75.000 A$ per la registrazione dei venditori non residenti), che però non incidono sulla rendicontazione SERR.Chi deve registrarsi e presentare report in Australia?
Qualsiasi operatore di piattaforma di distribuzione elettronica (EDP) (residente o non residente) che metta in contatto acquirenti e venditori per forniture dichiarabili “collegate all’Australia” deve registrarsi e presentare i report. Il regime di raccolta (rendicontazione) è semestrale (ogni sei mesi). I primi report nell’ambito esteso (oltre al trasporto e all’alloggio) sono dovuti il 31 gennaio 2025 per il periodo 1° luglio – 31 dicembre 2024. Le piattaforme presentano i report tramite i servizi online dell’ATO (per le imprese o per i non residenti).Possiamo occuparci della registrazione per te. Tutti gli identificativi fiscali e i conti necessari — gestiti end-to-end. Registrami
Punti chiave:
- Un’EDP deve operare per via elettronica (sito web, app, portale) facilitando le forniture dai venditori agli acquirenti.
- La residenza dell’operatore è irrilevante; le EDP non residenti devono rendicontare se le transazioni sono collegate all’Australia.
- La “controprestazione” include qualsiasi pagamento, mancia, commissione o credito associato alla fornitura
- La rendicontazione è richiesta per tutti i venditori (nessuna soglia de minimis) non appena hanno qualsiasi attività dichiarabile (ad es. 1 A$).
- Le EDP devono presentare i report semestralmente in formato XML (schema SETP) tramite i portali ATO
Operatori di piattaforme esclusi per l’Australia
Sebbene il SERR sia ampio, alcune piattaforme/operatori sono esclusi o parzialmente esclusi:
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Le piattaforme limitate a listing o pubblicità senza facilitazione della transazione (cioè annunci puri) non sono EDP.
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Le piattaforme che forniscono solo l’elaborazione dei pagamenti (senza coinvolgimento nella fornitura) non sono EDP.
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Gli operatori per i quali i venditori non possono trarre profitto (inserzioni gratuite) sono esclusi.
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Le piattaforme possono richiedere esenzioni (tramite strumenti legislativi come LI 2025/5) per transazioni a basso rischio, notificando l’ATO entro la scadenza del report.
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Nelle catene multi-piattaforma, l’EDP più vicina al venditore (che effettua il pagamento) ha l’onere della rendicontazione; le piattaforme a monte possono notificare e fare affidamento su un’esenzione se le condizioni sono soddisfatte.
Registrazione DAC7 degli operatori di piattaforme in Australia
Il SERR non segue esattamente il modello di “registrazione DAC7”, ma esistono parallelismi:
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La registrazione avviene tramite i servizi online ATO per le imprese (se l’operatore ha un ABN) oppure tramite i servizi online per non residenti (con un ATO Reference Number, ARN) per gli operatori non residenti.
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Gli identificativi richiesti includono ABN (o TIN estero), nome e indirizzo della piattaforma; gli intermediari incaricati dell’invio devono essere autorizzati.
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Le EDP possono fare affidamento su operatori collegati o intermediari per l’invio.
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I report devono essere presentati in un SETP XML Schema valido con gli specifici wrapper e la struttura dei messaggi.
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Le EDP devono conservare dati e prove di supporto (ad es. log delle transazioni, mappatura ai venditori) per 5 anni.
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Dopo l’invio, i dati sono scambiati (ove consentito) nell’ambito dei quadri di scambio fiscale bilaterali/esistenti (soggetti ad accordi tra autorità competenti).
Tipi di attività che devono essere dichiarate in Australia
| Tipo di attività | Descrizione | Esempi | Soglie / note |
| Ride-sourcing / Servizi taxi | Trasporto di persone tramite EDP | Uber, DiDi | Nessuna soglia; tutto dichiarabile |
| Alloggio a breve termine | Locazione di spazi (residenziali/commerciali) | Airbnb, affitti brevi | Nessuna soglia; richiesti indirizzo immobile + giorni |
| Noleggio / Locazione di beni | Locazione di beni mobili | Noleggio auto, attrezzature, uffici condivisi | Nessuna soglia; si applicano esenzioni (ad es., ≥50 beni) |
| Servizi / servizi digitali | Prestazioni a task, freelance, forniture immateriali | Airtasker, abbonamenti app, streaming | Nessuna soglia; la vendita di beni è fuori ambito |
Regole aggiuntive:
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Le EDP aggregano per venditore nel periodo di rendicontazione.
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I campi richiesti includono denominazione legale del venditore, contatti, ABN o TIN estero, identificativi di conto, totali delle transazioni (lordo/netto, GST), numero di transazioni.
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Per alloggi/beni: includere indirizzo dell’immobile/bene e numero di giorni locati.
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Le transazioni devono essere “collegate all’Australia” (ad es. fornitura eseguita in Australia, impresa del venditore in Australia o acquirente in Australia) per essere dichiarabili.
Venditori esclusi in Australia
Alcuni venditori o transazioni sono legalmente esclusi dalla rendicontazione SERR:
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Enti governativi o agenzie pubbliche.
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Entità quotate in una borsa riconosciuta, o controllate al 100% da tali entità.
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“Fornitori sostanziali”: venditori con valore delle forniture tramite la piattaforma ≥ 1 milione di A$ (GST inclusa) in un periodo (sono esenti).
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“Fornitori immobiliari sostanziali” sulle piattaforme di alloggio: ad es. un immobile con ≥ 2.000 transazioni in 12 mesi.
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Transazioni infragruppo soggette ad altri regimi di ritenuta/rendicontazione (ad es. payroll).
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Transazioni non “collegate all’Australia” (ad es. servizi esteri a soggetti non australiani) sono escluse.
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Vendita pura di beni o immobili (trasferimento di proprietà) e forniture finanziarie.
Informazioni da rendicontare
Le EDP devono rendicontare:- Dati della piattaforma: nome, indirizzo, ABN/TIN
- Identificazione del venditore: denominazione legale, data di nascita (persone fisiche), indirizzo principale, ABN o TIN estero, coordinate bancarie, giurisdizione di residenza fiscale
- Dati delle transazioni: controprestazione totale pagata/accreditata (lordo/netto, inclusa GST), numero di transazioni, commissioni/trattenute. Dati aggregati per periodo di rendicontazione (semestrale)
- Per alloggi/beni: indirizzo dell’immobile/bene, giorni di locazione (se applicabile). Un riepilogo deve essere fornito a ciascun venditore dichiarabile entro la scadenza
Scadenze per la rendicontazione in Australia
La rendicontazione è semestrale:- Periodo 1° luglio – 31 dicembre: entro il 31 gennaio dell’anno successivo
- Periodo 1° gennaio – 30 giugno: entro il 31 luglio dello stesso anno
- Primi report:
- Ride-sourcing/Alloggio (2023-24): già dovuti (ad es., agosto 2024 per la fase iniziale)
- Ambito esteso (luglio-dicembre 2024): entro il 31 gennaio 2025
- Metodo di presentazione: elettronicamente tramite i servizi online ATO in XML (dimensione massima secondo le specifiche ATO). I non residenti utilizzano un portale dedicato
- Termine per la due diligence: completare la verifica dei venditori entro la fine del periodo di rendicontazione
- Scambio internazionale: i dati possono essere condivisi tramite OCSE o accordi bilaterali, ma non esiste un elenco specifico di partner nell’ambito SERR
Sanzioni
- Mancata presentazione/ritardo: fino a 825.000 A$ per le SGE (aumenta con i giorni di ritardo: ad es., 28 giorni = 165.000 A$; >112 giorni = 825.000 A$). Le entità non SGE affrontano sanzioni base inferiori (moltiplicate per 500 per le SGE)
- Dichiarazioni inesatte/false: sanzioni amministrative salvo dimostrazione di ragionevole diligenza
- Suggerimenti per evitare sanzioni: presentare in anticipo, verificare i dati, consultare professionisti per l’impostazione XML