加拿大 加拿大

本指南适用于通过网络商店或市场进行在线销售的电子商务公司。

商品和服务税 (GST) / 统一销售税 (GST)。

本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。

商品和服务税 (GST) / 统一销售税 (GST)。

 

增值税率

其他应税供应的税率因地区或地区而异。

目前的费率是:

  • GST – 阿尔伯塔省 (5% GST)、努纳武特 (5% GST)、西北地区 (5% GST)、育空地区 (5% GST);
  • GST + PST – 不列颠哥伦比亚省 (5% GST + 7% PST)、曼尼托巴省 (5% GST + 7% PST)、魁北克省 (5% GST + 9.975% QST)、萨斯喀彻温省 (5% GST + 6% PST);
  • HST – 安大略省(13% = 5% 联邦部分和 8% 省部分)、新不伦瑞克 (15%)、纽芬兰 (15%)、新斯科舍 (15%)、爱德华王子岛 (15% = 5% 联邦部分和10% 地区成分)。

 

临界点

在连续 4 个日历季度期间获得 30,000 加元(约 23,000 美元)。

 

可抵扣增值税

如果商品或服务在加拿大用于制造应税供应,增值税可能会在发票上扣除。例如:

  • 清关时使用您的企业号支付的增值税;
  • 支付给加拿大供应商。

如果您在增值税注册前支付了发票,您可以在注册后扣除。

注册程序

办理增值税登记,公司需填写并提交增值税登记表及相关文件:

  • 企业家设立公司所在成员国税务机关出具的有效增值税号或应纳税人(企业家)注册证书;
  • 公司章程副本;
  • 经理护照/身份证复印件;
  • 注册证书复印件;
  • 主要业务活动的描述。

税务代表

没有义务在加拿大任命税务代表。

保留记录

必须保存交易记录,以验证纳税申报表和付款的准确性。 这些记录必须根据要求以电子方式提供给加拿大税务局。 文件的保存期限为十年。

 

增值税缴纳日期

缴纳增值税的日期如下:

  • 年度增值税申报表 – 3 月 30 日;
  • 季度增值税申报 – 报告期结束后 1 个月(例如,如果报告期结束为 3 月 31 日,付款截止日期为 4 月 30 日);
  • 每月增值税申报表 – 报告期结束后 1 个月(例如,如果报告期结束为 7 月 31 日,付款截止日期为 8 月 31 日)。

所有计算和付款均应以加元进行。

提交增值税申报表

纳税人应以电子方式向加拿大税务局提交纳税申报表。 Lovat 平台支持数字提交。

提交临时增值税申报表的截止日期取决于贵公司的年营业额:

  • 年度增值税申报表——如果应税年度供应少于 150 万加元(约 120 万美元);
  • 季度增值税申报——当年度应税供应增加 150 万加元(120 万美元)至 600 万加元(约 450 万美元)时;
  • 每月增值税申报表 – 如果年度应税供应超过 600 万加元(约 450 万美元)。

增值税申报的登记截止日期如下:

  • 年度增值税申报表 – 3 月 30 日;
  • 季度增值税申报 – 报告期结束后 1 个月(例如,如果报告期结束为 3 月 31 日,申报截止日期为 4 月 30 日);
  • 每月增值税申报表 – 报告期结束后 1 个月(例如,如果报告期结束为 7 月 31 日,申报截止日期为 8 月 31 日)。

您可以在 Lovat 门户网站上查看您的截止日期。