加拿大 加拿大

增值税标准税率

2022年加拿大的标准增值税税率为5%。

一些进口商品,如处方药、医疗和辅助设备、基本杂货、农业和渔业商品是免税的。

但是,应征税的税率取决于应税供应是否在加拿大制造以及是否在参与省制造。

 

临界点

过去 4 个季度以上营业额不超过 30,000 加元的小型供应商无需注册。 超过此门槛后,需要申请注册。 重要的! 指定生效日期 – 您超过阈值的日期。

注册程序

首先,申请一个企业号。 这可以使用在线表格或通过邮件或传真发送请求来完成。 为您分配企业编号后,您将能够申请 GST 注册。

申请必须包括有关公司的商业信息,例如企业或组织的类型、公司的法定名称、联系信息、网站地址(如适用)、主要商业活动注册信息的描述(成立日期、管辖权 注册和证书编号)。

税务代表

任命税务代表不是先决条件。 无论如何,我们建议您指定税务代表或顾问以避免税务文件中的错误。 加拿大税务局征收相当大的罚款。

GST 申报和支付

截止日期为报告期结束后的月底。 税款根据日历季度报告期按季度支付。

主要支付货币是加元,但您可以申请以适当的外币支付这些款项。

 

处罚

如果您迟交声明,您可能会被罚款。 罚分计算公式:A+(A×0.25×C),

在哪里:

A – 未偿金额的 1%;

C – 退款逾期的整月数,但不超过 12 个月。

保存记录

按照规定,所有必需的文件和支持数据自相关的上一个纳税年度结束后的六年内保留。


数字服务

增值税标准税率

2022年加拿大的标准增值税税率为5%。

 

临界点

如果您的企业符合“跨境数字产品和服务”的定义且门槛超过 30,000 加元,则您需要注册 GST/HST。

 

独具一格的特色

一些省份有单独的税收立法。

魁北克。 比率为 9.975%。 门槛为 30,000 加元(不考虑与注册为纳税人的公司的交易)。

萨斯喀彻温省。 征收省销售税 (PST)。 税率为 6%。 从第一笔交易开始就需要注册。

不列颠哥伦比亚省。 征收省销售税 (PST)。 税率为 7%。 门槛为 10,000 加元(不考虑与注册为纳税人的公司的交易)。

电子服务清单

  • 下载或流式传输音乐、游戏和其他媒体;
  • 软件、应用程序、SaaS 或其他网站订阅;
  • 电子书和一些报纸订阅;
  • 应用程序托管和数据仓库;
  • 电信服务。

证据

为了正确确定出价,有必要确定客户的位置。 为此,需要准确建立客户位置的两个证明,例如

  • 客户的家庭住址;
  • 客户的营业地址;
  • 客户的账单地址;
  • 客户使用的设备的互联网协议地址或通过地理定位方法获得的类似数据;
  • 客户的支付相关信息或支付系统使用的其他信息;
  • 来自客户使用的订户身份模块或其他类似模块的信息;
  • 向客户提供固定电话通信服务的地点;
  • 部长可能指定的任何其他相关信息。

注册程序

要注册,您需要填写申请表并通过传真或邮件发送。

税务代表

任命税务代表不是先决条件。

GST 申报和支付

截止日期为报告期结束后的月末(按规则 – 每季度一次)。

处罚

如果您在税务机关提出正式要求后未提交申报表,则罚款最高可达 250,000 加元。

保存记录

六年。