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数字服务

财政部长在 2018 年预算中宣布,从 2020 年 1 月 1 日起,GST 将适用于 B2C(企业对消费者)交易中的企业对消费者交易中的进口数字服务。

网站:新加坡税务局

 

增值税标准税率

7%

 

增值税减税率

未指定降价。

 

临界点

如果在新加坡境外拥有,公司必须在新加坡注册消费税,如果:

  • 全球年营业额超过100万美元; 和
  • 向新加坡客户提供超过 100,000 美元的 B2C 数字服务。

证据

海外供应商必须根据以下三个代理类别获取并维护至少两份关于其客户会员身份的无冲突证明:

  • 支付代理(例如基于 BIN 号银行账户详细信息的信用卡信息)
  • 居住代理(例如帐单地址、家庭住址)
  • 访问代理(例如 SIM 卡的移动国家代码、IP 地址、提供服务的固定电话的位置)

电子服务清单

数字服务是通过互联网或电子网络提供的服务,其提供基本上是自动化的,需要最少的人工干预,没有信息技术就无法确保。

这些服务包括交付:

  • 可下载的数字内容(例如下载移动应用程序、电子书和电影)
  • 基于订阅的媒体(例如新闻、杂志、流媒体电视节目和音乐以及在线游戏)
  • 软件程序(例如下载软件、驱动程序、网站过滤器和防火墙)
  • 电子数据管理(例如网站托管、在线数据仓库、文件共享和云存储服务);和
  • 通过电子方式执行的协助服务,以安排或促进本质上可能不是数字化的交易(例如,佣金、挂牌费和服务费)

注册程序

为减轻域外合规负担,外国供应商和海外电子市场运营商将在简化的仅付费制度下进行注册。 虽然不允许对新加坡应税采购进行进项税申报,但该制度提供了简化的 GST 报告和文件要求。

企业可以通过填写 GST 海外供应商注册申请表并提供所需信息来注册 GST。

无需在新加坡指定当地税务代表,也无需在注册期间缴纳押金。

提交增值税申报表的日期

在简化的 GST 申报表中,外国公司只需按季度报告相关会计期间的发货价值和收取的 GST。

外国公司必须在每个会计期结束后的一个月内通过电子报税方式提交准确的 GST 申报表,并及时以电子方式缴纳应缴税款。

增值税缴纳日期

与提交日期相同(见上文)。

惩治

处罚可能适用于以下情况:

  • GST 注册错误或延迟通知
  • 逾期或未提交 GST 申报表
  • 提交不正确的 GST 申报表
  • 逾期或未支付 GST 到期
  • 不正确的记录; 和
  • 未能遵守新加坡 GST 注册人的责任。

例如,每完成一个月的未缴税款将被处以 5% 的罚款,然后是额外的 2% 的罚款(最高为未缴税款的 50%)。

  • 自 2018 年 4 月 1 日起,如果未在截止日期前提交 GST 申报表,将立即执行 200 美元的逾期申报罚款。 对于每个未完成的
  • GST F5/F8 申报表,将继续适用 200 美元的罚款,对于每个未决的 F5/F8 申报表,最高罚款为 10,000 美元。

保留记录

GST 注册公司应保持适当的业务和会计记录,以支持 GST 回报至少 5 年。