自 2023 年 1 月 1 日起，新加坡对远程卖家征收低价值商品增值税 (LWG)。
增值税标准税率
新加坡 2023 年的标准增值税税率为 8%。
增值税减免率
新加坡没有折扣。
豁免用品
免征 GST 的供应品有：
- 提供金融服务；
- 数字支付代币的供应；
- 住宅物业的销售和租赁；
- 投资贵金属的进口和本地供应。
临界点
卖家在新加坡注册消费税有两个标准：
- 第一个是远程销售门槛，对于销售到新加坡的商品，金额为 100,000 新元，该金额包括向新加坡提供的 B2C LVG 供应和远程服务的价值；
- 第二个是全球收入——100万新加坡元；
这意味着，对于非新加坡企业，增值税登记义务在满足这两个标准时开始。
可抵扣增值税
海外卖家根据简化的仅付费计划 (OVR) 进行注册。 这意味着在新加坡进行的应税采购不能扣除进项税。 该方案的特点是简化了 GST 报告和文件要求。
低值商品
内在价值低于 400 新加坡元（约 300 美元）的物品属于低价值商品。 一个订单可能包含多个 LVG 项目或 LVG 和非 LVG 项目。 即使包裹的内在价值超过 400 新元，LVG 商品也被视为 LVG。 内在价值是单独收费时不包括保险和运费的价格。
注册程序
企业必须在 30 天内申请 GST 注册：
- 在 2022 年年底之后，当 2022 年超过两个阈值时；
- 或者在当前日历年达到阈值时。
需要文件：
- 董事编号；
- 公司注册证书，正式翻译成英文并经过公证。
外国企业不需要指定当地人，也不需要提供保证金。
增值税缴纳日期
GST 缴纳的截止日期是每个季度结束后的一个月内，但请注意，该日期被视为税务机关收到款项的日期。 我们建议在截止日期前 3-7 天付款。
提交增值税申报表
GST 申报的截止日期是每个季度结束后的一个月内。
处罚
一旦未在截止日期前提交 GST 申报表，将立即处以 200 美元的迟交罚款。 未提交 GST 申报表的每个完整月份将被处以 200 美元的进一步罚款。