法国 法国

本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。

 

增值税标准税率

2022年法国的标准增值税率为20%。

 

增值税减税率

10%:

特价适用于某些产品和服务,包括杂货、药品、酒店住宿、付费/有线电视。

 

5.5%:

特价适用于某些产品和服务,包括书籍、软饮料和参加体育赛事

 

2.1%:

特价适用于某些产品和服务,包括报纸和杂志、电视许可费和文化活动入场费。

 

阈值

35,000 欧元 – 远程销售的销售门槛

当公司的远程销售达到门槛时,公司必须注册增值税。贸易商可以在达到门槛之前申请在法国注册增值税。

 

€0

  • 当卖家使用本地仓库时(例如亚马逊 FBA)
  • 当卖家出售烟草或酒精等消费税商品时

 

可抵扣增值税

如果商品或服务用于在法国制造应税供应,增值税可以在初步发票中抵免。示例包括:

  • 清关期间使用您的 EORI 编号支付的增值税。
  • 支付给法国供应商

注册程序

当企业需要注册时,业主必须填写并提交增值税登记表以及相关文件:

公司契约(连同翻译成法语)

商业登记摘录(连同法语翻译)

公司章程(连同主要条款的法文译文)

如果公司任命当地会计师或税务人员,则需提供授权书或授权书

税务代表

在欧盟以外成立的应税公司有义务指定一名财务代表来完成与增值税登记和填报相关的所有手续,但以下国家除外:

  • 澳大利亚
  • 阿塞拜疆
  • 乔治亚州
  • 印度
  • 冰岛
  • 墨西哥
  • 摩尔多瓦
  • 挪威
  • 韩国
  • 巴塞洛缪
  • 南非
  • 阿鲁巴岛
  • 库拉索
  • 加纳
  • 格陵兰
  • 法罗群岛
  • 毛里求斯
  • 日本
  • 新西兰
  • 法属波利尼西亚
  • 圣马丁
  • 突尼斯
  • 乌克兰

保留记录

记录必须由纳税人或会计师保存。

如果商品或服务用于在法国制造应税供应,增值税可以在初步发票中抵免。

尽管法律义务规定发票的保存期限为 6 年,但签发人和收款人通常将原始文件保存至少 10 年,这是由于不同法语中规定的规范可能产生不同的解释代码。

增值税缴纳日期

定期缴纳增值税应按月或按季度支付。 应缴增值税必须在该期限后一个月的 19 日之前支付。

 

提交增值税申报表

应纳税人必须以电子方式将增值税申报表提交给企业进出口服务 (SIEE)。 Lovat 平台支持数字提交。

纳税期限为一个月或一个季度。 增值税申报表必须在相关期间之后的下个月的 19 日之前以电子方式提交。

无法填写年度增值税申报表。

企业还可以通过 Lovat 门户跟踪截止日期。

 

数字服务

自 2015 年 1 月 1 日起生效。

当客户是法国的居民或应税纳税人、供应商位于欧盟以外且服务在法国有效使用和消费时,法律(法国增值税法第 259 C 条)将提供服务的地点带到法国。

 

增值税标准税率

2022年法国的标准增值税率为20%。

 

增值税减税率

  • 5.5% 电子书
  • 2.1% 电子报纸
  • 10% 电视优惠

 

增值税计算的特殊功能

增值税 = 总销售额 * 20/120

 

临界点

数字服务的税收起征点为 0 欧元。

证据

为了识别客户的位置,商家必须收集至少两项非矛盾证据。 并且如果其中有两个在法国,则可以将客户确定为法国人:

  • 客户的永久地址
  • 账单地址(银行或电子支付运营商)
  • IP地址
  • 电话号码
  • 向他们提供服务的客户固定电话的位置

其他商业相关信息

电子服务清单

数字产品是以电子格式存储、交付和使用的任何产品。这些是客户通过从 Internet 下载或登录网站通过电子邮件收到的商品或服务,特别是:

  • 电子书、图片、电影和视频,无论您是从 Shopify 购买副本还是使用 Netflix 等服务。在税收语言中,这些产品属于通常称为“音频、视觉或视听产品”的类别。
  • 无论您是购买 MP3 还是使用 Sound Cloud 或 Spotify 等服务,都可以下载和播放音乐。当然,这些产品也属于音频类
  • 基于云的软件和即服务产品,例如 SaaS(软件即服务)、PaaS(平台即服务)和 IaaS(基础设施即服务)
  • 网站、网站托管服务和互联网服务提供商
  • 在线广告和联盟营销
  • 网上拍卖

注册程序

注册在注册人申请注册后的季度的第一天生效。

  1. 申请注册。 因此,您需要先填写法语和英语表格#3563。
  2. 通常要求提供以下文件。 但是,根据特定公司及其活动,可能会提出进一步的问题或要求提供其他文件:
  • 贵国国家商业登记簿的摘录副本(少于 3 个月)
  • 公司章程原件扫描 – 未经认证的公司章程免费翻译成法文
  • 证明贵公司在国外的银行账户详细信息的文件

保留记录

必须保存交易记录,以验证纳税申报表和付款的准确性。 这些记录必须根据要求以电子方式提供给 DGFiP 或其他欧盟成员国的中央主管当局。 文件的保存期限为十年。

增值税缴纳日期

非居民公司的季度法国增值税应在该期间的下个月的 20 日到期。

转账付款的起息日是转账金额记入负责追回的会计师的法兰西银行账户的日期。 如有必要,您应该与您的银行确认转账截止日期并预计您的转账,以避免因逾期付款而受到处罚。

提交增值税申报表

欧盟增值税申报表每季度到期。 在每个季度末,您有 20 天的时间提交并支付您所欠的任何款项:

  • 截至 3 月 31 日的第一季度 4 月
  • 截至 6 月 30 日的第二季度 7 月
  • 截至 9 月 30 日的第三季度 10 月
  • 截至 12 月 31 日的第四季度 1 月