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商品

增值税率

爱沙尼亚 2022 年的标准增值税税率为 20%(自 2009 年 1 月 7 日起)。

9% 的税率适用于用于医疗目的的商品、一些书籍和教育文献。

 

临界点

自 7 月 1 日起,欧盟内远程销售商品(一起向所有成员国)的总供应量以及向其他欧盟国家的最终用户提供的数字服务的总门槛为 10,000 欧元。

 

可抵扣增值税

对于一些已完成的交易,您可以退还已支付的增值税:

  • 在国内进行的货物或服务交付交易
  • 在欧盟内购买商品和交易,被视为此类
  • 进口(商品)业务

注册程序

注册时,您需要向税务局提交以下文件:

  • 一个应用程序
  • 身份证件
  • 证明您的权限的文件

爱沙尼亚税务和海关委员会可能会要求提供其他文件。

税务代表

如果企业位于欧盟以外,则必须指定税务代表注册为增值税纳税人。

增值税申报和增值税缴纳日期

纳税期为一个日历月,纳税申报表连同附件在纳税期次月20日前以纸质或电子形式报送税务机关。 缴纳增值税的截止日期与提交纳税申报表的截止日期一致。

惩罚

纳税人有义务在规定的期限内计算缴纳税款,否则,从延迟的次日起,税务机关将收取利息(利率为每天0.06%)。

数字服务

增值税标准税率

爱沙尼亚 2022 年的标准增值税税率为20%

5%的税率适用于新闻出版物。 20% 的增值税税率将继续适用于主要包含广告或私人广告或主要包含色情或色情内容或视频或音乐内容的新闻出版物。

 

临界点

B2C 销售。 所有欧盟国家的门槛都是统一的:1万欧元。 如果数字供应商每年跨境销售的销售额低于 10,000 欧元,他可以收取其所在国家/地区的增值税税率。 一旦超过 10,000 欧元的年度销售限额,他就有义务收取客户所在国家/地区的增值税率。

对于非欧盟数字供应商,门槛为零。 B2B 销售。 在 B2B 销售的情况下,增值税总是反向收取。

证据

确定客户所在地的一般欧盟条件:

  • 服务购买者的地址
  • 收件地址
  • 电话代码 +372
  • IP地址
  • 提供服务的客户固定电话的位置
  • 爱沙尼亚立法为某些情况提供了特殊规则。

电子服务清单

数字产品是以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 它们是客户可以通过电子邮件接收、从 Internet 下载或直接在网站上使用的商品或服务。 此类产品的大致但非详尽列表:

  • 声音、视觉或视听产品
  • 可下载和流式播放音乐,例如购买 MP3 或使用音乐应用程序
  • 存储在云存储中的软件和产品即服务,简称Saas、PaaS、IaaS
  • 网站、网站托管服务和互联网服务提供商
  • 在互联网上发布的广告

注册程序

希望申请特殊制度的人向税务和海关部提交申请特殊制度的申请。爱沙尼亚的纳税人向 e-MTA 提交申请,您应该在其中选择

注册并注册为电子商务和服务特殊计划 (OSS/IOSS) 的用户

欧盟以外公司的注册规则

在爱沙尼亚纳税人登记册中提交一份自由格式的公司注册申请,以便使用 MOSS 特殊计划。 以下内容应附加到申请中:

  • 法人的章程或其他规范法人活动的法律行为的副本;
  • 证明负责人授权的文件。

您的公司将收到一个注册码。 如果您想获得 e-MTA 电子服务,您需要申请爱沙尼亚电子居民的数字身份证。 之后,您可以在 e-MTA 提交 MOSS 注册电子申请。

注册表维护

10年。

填写增值税申报单

MOSS 报表必须在不迟于季度后一个月的 20 日提交,即使到期日是公共假日或周末。

此增值税申报表只能通过选择税收增值税数字服务声明 (MOSS) 在 e-MTA 以电子方式提交。 申报数据可以通过在屏幕上填写表格或上传xml文件手动输入。

申报可以连续完成,直到纳税期结束,但无法申报。 输入的数据可以保存,退货将保持在准备中状态。 在纳税期结束时,可以确认并提交申报表。