瑞典 瑞典

财产
本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务企业。

增值税标准税率

2022年瑞典增值税标准税率为 25%
增值税减税率

自行车、鞋子和其他皮革制品、服装和家用亚麻布的增值税税率为 12%。

某些商品可享受 6% 的特别折扣。 例子包括报纸和书籍。

零税率适用于 (1) 非营利组织制作的杂志的某些生产服务(主要是印刷服务),以及 (2) 出售给医院或进口到该国交付的处方药。

边界

新规则自 7 月起在瑞典生效,规定了 10,000 欧元的门槛。

 

可扣税

您可以在以下交易中扣除应付或支付的增值税:

  • 货物或服务的国内供应以及被视为此类的交易
  • 共同体内部购买的商品和交易被视为此类
  • 货物进口

注册程序

在瑞典有一个在线注册。 有必要填写一份调查表并提交确认在瑞典开展活动的文件。 申请审查期通常为3个月。

税务代表

欧盟以外的公司必须任命一名税务代表。

增值税申报表的提交日期

下表将帮助您定义归档:

演示文稿的时间段 年销售额  
季刊 年营业额不超过4000万瑞典克朗。 纳税期次月 1 日至纳税期次月 12 日之间。
月刊 年营业额超过4000万瑞典克朗 不迟于退货截止日期后的次月 26 日

增值税支付日期

增值税必须在提交申报的同时缴纳。

数字服务

增值税标准税率

2022年瑞典增值税标准税率为 25%

边界

10.000 €

证据

正确确定客户的位置非常重要。 如果以下物品中有两项发往瑞典,则货物发往瑞典:

  • 客户的永久地址
  • 帐单地址,包括国家/地区
  • 电话号码,包括国家代码
  • 互联网协议 (IP) 地址
  • 客户固定电话的位置
  • 提供服务
  • 其他商业相关信息

电子服务清单

欧盟立法将数字产品定义为以电子形式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件接收、从 Internet 下载或直接在网站上使用的商品或服务。 这些产品包括:

  • 电子书、图像、电影和视频,可以通过从 Shopify 购买副本或使用
  • 服务(例如亚马逊 Prime)。 这些产品越来越多地被称为“音频、视觉或视听
  • 产品”。
  • 通过购买 MP3 文件或使用音乐服务可下载和流式播放音乐
  • 基于云的软件和产品即服务(SaaS、PaaS、IaaS)
  • 网站、网站托管服务和
  • 互联网服务提供商
  • 在线广告和联盟营销

注册程序

注册纳税人必须使用在线表格通过税务门户(“Skatteverket”)进行注册。 注册所需资料:

欧盟以外的纳税人(非欧盟制度):

  • 公司基本信息:公司名称、公司营业名称(如适用)、联系方式:纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人姓名和电_话号码
  • 国家税务识别号(如适用)
  • 纳税人所在国家
  • 国际银行帐号 (IBAN) 或 OBAN 和 BIC 号码
  • 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明
  • 使用系统的开始日期

瑞典居民纳税人(欧盟制度)

  • 公司基本信息:公司名称、公司商号(如与公司名称不同);
  • 联系信息:纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码
  • 瑞典的税号
  • 欧洲共同体其他成员国的常设机构或机构的完整邮政地址
  • 由纳税人非居民的欧洲共同体成员国签发给纳税人的增值税识别号
  • 一个成员国签发的增值税识别号
  • 纳税人有常设机构或税号(如果没有)的欧洲共同体
  • 纳税人所在国家,如果在欧洲共同体境外成立
  • 使用系统的开始日期
  • 国际银行帐号和 BIC

登记维护

十年

填写增值税申报表

欧盟增值税申报表每季度到期。 截止日期:季度结束后 20 天。

  • Q1:4 月 20 日
  • Q2:7月20日
  • 第三季度:10 月 20 日
  • 第四季度:1 月 20 日

增值税支付日期

付款最好与及时提交声明一起支付。