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IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Corea del Sur en 2024 es del 10%, que se aplica a las entregas de bienes y a las importaciones. La exportación está sujeta al IVA al tipo del 0%.Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
Desde julio 1 de 2015, cuando un operador comercial extranjero suministre cualquier servicio electrónico a la República de Corea, se considera que los servicios electrónicos se suministran dentro de Corea (artículo 53 (2) de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, el articulo 66 (2) de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Corea del Sur en 2024 es del 10%.Tasa reducida de IVA
No hay tasa reducida de IVA.
Tasa estándar de IVA
10%
Tasa reducida de IVA
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Umbrales
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Umbral de registro del IVA
No hay umbral de registro. Toda empresa que realice actividades sujetas a impuestos en Corea del Sur está obligada a registrarse a efectos del IVA.IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado también incluye el IVA cobrado sobre bienes importados a Corea del Sur.Procedimiento de registro
Las empresas deben solicitar el registro comercial en línea dentro de los 20 días a partir del primer día de su actividad imponible en Corea del Sur. El formulario de solicitud con documentos adicionales se puede enviar a través del sitio web o visitando la oficina de impuestos. Una oficina tributaria competente emite un registro simplificado de números comerciales dentro de los 5 días posteriores a la solicitud después de revisar la información del solicitante (por ejemplo, la existencia de un negocio real, omisión de documentos). Luego, el número será notificado al contribuyente (incluido su agente fiscal) por correo electrónico.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Corea del Sur debe ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar declaraciones y pagar el IVA en Corea del Sur de forma anual o semestral. La fecha límite es el día 25 del mes siguiente al período del informe.Penalizaciones en Corea del Sur
Penalización por registro tardío: 1% del importe de la mercancía entregada. Se pueden aplicar sanciones por pago tardío a un contribuyente si no paga el IVA a tiempo. Estas sanciones generalmente se calculan como un porcentaje del monto del pago vencido y pueden acumularse diariamente hasta que se pague el IVA.Umbral
No hay umbral.Piezas de evidencia
Corea del sur no ha establecido cómo un proveedor debe verificar la ubicación de un cliente. Por lo tanto, el proveedor de servicios considera la dirección de residencia proporcionada por el cliente a través de internet además de la información del país de emisión almacenada en la tarjeta de crédito.Lista de servicios electrónicos
Un servicio electrónico es un servicio que opera al ser almacenado en un dispositivo terminal de comunicación móvil o una computadora, o un servicio que puede ser usado en tiempo real sin ser almacenado en ningún dispositivo. Disponiéndose, que dichos servicios estarán comprendidos en cualquiera de los siguientes subpárrafos.- Trabaja con la forma de signo, letra, voz, sonido o video que se crean de forma óptica o electrónico (por ejemplo, archivo de juego, de video, documento electrónico o software);
- Trabaja para mejorar el servicio electrónico comprendido en el subpárrafo 1.
Proceso de registro
Un contribuyente extranjero debe acceder el sitio web de NTS Hometax y solicitar el registro de la empresa dentro de los 20 días a partir del primer día hábil. Requisitos para el registro de la empresa:- Nombre del operador comercial o representante (cuando un operador comercial corporativo realiza transacciones con un nombre diferente, se incluirá el nombre en la transacción), numero de contacto, dirección, dirección de correo electrónico o sitio web;
- Información relacionada con el registro de la empresa (por ejemplo, país registrado, dirección, numero de registro), tipo de servicio electrónico, fecha de inicio del servicio electrónico en Corea;
- Nombre del representante fiscal, numero de residente/ numero de registro tributario, numero de contacto, dirección de correo electrónico (donde el representante fiscal fue contratado);
- Numero de cuenta (donde el contribuyente abre una cuenta en un instituto financiero o agencia de comunicaciones para recibir la devolución de IVA).
Fecha de presentación de declaración de IVA
La declaración de IVA debe presentarse antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe de forma trimestral.Fecha de pago de IVA
Es la misma fecha que para la presentación de la declaración de IVA. El IVA debe pagarse a una cuenta en una cuenta en un banco de divisas que designe el Comisionado del Servicio Fiscal Nacional de Corea. Los contribuyentes (incluido su representante fiscal) serán informados de su numero de cuenta de IVA a través de la dirección de correo electrónico. La información se puede ver en la sección “Información básica del operador comercial simplificado”. En principio, el IVA se pagará en KRW. En caso de pagarse desde el extranjero, los contribuyentes pueden pagar el IVA en USD aplicando el tipo de cambio estándar vigente. Teniendo en cuenta el tiempo requerido para entregar una remesa, los contribuyentes deberán pagar su IVA 3 dias antes de la fecha de finalización del periodo de pago.Sanciones
Se emitirá un aviso de pago de impuestos cuando el pago no se realice antes de la fecha de vencimiento. Cuando un contribuyente no realiza el pago antes de la fecha de vencimiento, su impuesto de penalización será un 3% del impuesto no pagado. Cuando el contribuyente aun no realice el pago, se aplicará el 1.2% de la tasa de penalización cada mes.
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