Armenia
IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en Armenia en 2024 es del 20% y se aplica a bienes y servicios cuyo lugar de suministro es Armenia y a la importación de bienes a Armenia.
IVA tipo cero
Las exportaciones de bienes y servicios están gravadas por regla general con un tipo nulo.
Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA en Armenia 2024 es 20%.
Umbral de registro del IVA
El umbral de registro del IVA en Armenia es de 115 millones de AMD (aprox. 200,000 euros).
IVA deducible
En Armenia, los sujetos pasivos del IVA deducen el IVA pagado sobre los insumos del IVA cobrado sobre las ventas e informan la diferencia a las autoridades fiscales.
El IVA se contabiliza de la siguiente manera:
- El IVA sobre las ventas de bienes se reconoce cuando los bienes son entregados a los clientes.
- El IVA sobre los servicios se reconoce cuando se prestan servicios a los clientes.
- El derecho a deducir el IVA sobre las compras se ejerce en la fecha de pago, siempre que la factura se reciba antes del final del período de declaración.
- El derecho a una deducción fiscal por las mercancías importadas se ejerce en la fecha de la importación.
Los servicios prestados a Armenia por no residentes no registrados en Armenia están sujetos a la aplicación del tipo inverso del IVA. Para fundamentar la correspondiente reclamación de crédito fiscal, el destinatario de los servicios deberá emitir de forma independiente una factura en nombre del no residente e indicar su número de identificación como proveedor de servicios.
Procedimiento de registro
Las organizaciones no residentes ingresarán al sistema electrónico correspondiente desde el sitio web oficial del Comité Estatal de Ingresos de la República de Armenia, a través del cual se registrarán ante la autoridad tributaria, presentarán cálculos y pagarán el IVA.
Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Armenia debe ser de al menos cinco años, a partir del período de informe al que se refieren los registros.
Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Los contribuyentes del IVA deben presentar la declaración y pagar el IVA antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración. Se considera periodo de declaración del IVA cada trimestre. Si los ingresos del año civil anterior superaron los 60 millones de drams, las declaraciones deberán presentarse todos los meses.
Penalizaciones
Se aplica una multa del 10 por ciento del monto del IVA a los contribuyentes por violar el procedimiento de presentación de declaraciones de impuestos.
En los casos de retención o reducción del volumen de negocios sujeto al IVA, así como de retención o reducción del importe del IVA a pagar al presupuesto, se cargará al contribuyente del IVA el 50 por ciento de este importe.
Si los importes del IVA por los suministros y compras prestados, así como por los bienes y servicios recibidos no están incluidos (no se reflejan en la declaración), se cobra una multa de 5,000 AMD (aprox. €12) por unidad de información falsa (factura fiscal). de la persona que presentó la información.
En los casos en que las facturas fiscales se expidan sin transacciones de suministro de bienes y servicios, se aplicarán los importes del IVA incluidos en las facturas fiscales, así como una multa del 100 por ciento del importe del IVA, pero no menos de 1 millón de AMD (aprox. €2400) se cobrarán a los particulares.
Umbrales
El umbral de registro del IVA armenio es de 115 millones de AMD (aproximadamente 200,000 €).
Lista de servicios electrónicos
Servicio electrónico – prestación de servicios por medio de la red de información o telecomunicaciones (telecomunicación), incluso en Internet, cuya prestación es imposible sin el uso de tecnologías de la información.
La lista de servicios electrónicos que establece el Gobierno, se encuentra publicada en el sitio web oficial de la autoridad fiscal.
Piezas de evidencia
En caso de recepción del servicio electrónico por la persona física que no sea el empresario individual o el notario – este estado si cumple alguna de las siguientes condiciones:
- La residencia de la persona física que recibe el servicio electrónico se encuentra en este estado;
- La ubicación del banco en el que se encuentra la cuenta utilizada para el trabajo de las personas físicas que reciben los servicios electrónicos, los pagos por estos servicios, o la ubicación del operador del sistema de liquidación de dinero electrónico mediante el cual la persona física que recibe los servicios electrónicos paga por servicios electrónicos, está en el territorio de este estado se abre; siglo la dirección de red utilizada por una persona física para recibir servicios electrónicos está registrada en este estado (se refiere al territorio de la dirección correspondiente);
- El código internacional de país del número de teléfono utilizado por una persona física para la recepción de servicios electrónicos o especificado en caso de pagos por los mismos es emitido por este estado.
Representante fiscal
Los no residentes no tienen que designar Representantes Fiscales locales para el registro de IVA en Armenia.
Procedimiento de registro
Las organizaciones no residentes ingresarán al sistema electrónico correspondiente desde el sitio web oficial del Comité de Ingresos del Estado de la República de Armenia, a través del cual se registrarán ante la autoridad fiscal, presentarán los cálculos y pagarán el IVA según un procedimiento simplificado, y no según el formulario de IVA actual, ahorrando tiempo y dinero. El sistema estará en dos idiomas: inglés y ruso.
Llenar declaraciones de IVA
Una organización no residente que no tenga una oficina de representación permanente en Armenia debe presentar un cálculo del IVA a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al trimestre del informe a través del portal.
Fecha de pago del IVA
La base imponible es igual a los pagos recibidos en el trimestre correspondiente, que se convierten a moneda armenia al tipo de cambio publicado por el Banco Central de Armenia el último día del trimestre. El IVA debido debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración trimestral.