Colombia IVA
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IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Colombia para 2025 es del 19%, la cual se aplica a todas las actividades gravadas con excepciones.IVA tipo reducido
La tasa reducida del IVA en Colombia en 2025 es del 5%. Se aplica a algunos productos como los productos agrícolas, embutidos y embutidos, papel higiénico.El 1 de julio de 2018, las autoridades de Colombia aprobaron un proyecto de ley que impone un impuesto al valor agregado (IVA) a los proveedores de servicios electrónicos no residentes que venden servicios digitales a residentes colombianos. Los suministros B2B están fuera de alcance ya que son impuestos bajo el mecanismo de cobro revertido.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Colombia en 2025 es del 19%.Régimen de retención del IVA
Si una empresa extranjera prestadora de servicios digitales acepta ajustarse al esquema de retención del IVA, la DIAN notifica a los establecimientos bancarios y de tarjetas de crédito. Estas organizaciones sacarán el IVA y el proveedor de servicios digitales no tiene que obtener y pagar ese impuesto.
Tasa estándar de IVA
19%
Tasa reducida de IVA
5%
Umbrales
-
Umbral de registro del IVA
En Colombia no existe un umbral de registro de IVA para los vendedores. Las empresas deben registrarse si venden o importan bienes a Colombia.IVA deducible
No existe reversión del cargo si los bienes se compran para importar a Colombia. La inversión del sujeto pasivo la cobra el comprador de forma independiente.Procedimiento de registro
Para convertirse en pagador de IVA en Colombia, las empresas deben registrarse en línea en la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Junto a la solicitud deberá presentarse un extracto apostillado del registro mercantil de la empresa, traducido oficialmente al español.Mantener registros
El período de conservación de registros en Colombia debe ser de cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA en Colombia se presentan con carácter bimestral/trimestral. Los contribuyentes del IVA deben presentar la declaración y pagar la declaración electrónica del IVA del 7 al 24 del siguiente mes de declaración. Las fechas las determina la organización colombiana DIAN. Las declaraciones de IVA deben pagarse en pesos colombianos (COP).Penalizaciones
Sanción por presentación tardía de la declaración del IVA en Colombia: del 5 al 200% del impuesto adeudado. Sanción por correcciones de la declaración del IVA en Colombia: 10-30% del impuesto adeudado. También existen sanciones por fraude al presentar la declaración del IVA en Colombia en forma de multas monetarias, así como la prohibición de realizar actividades comerciales.Umbral
No existe un umbral de registro para los proveedores de servicios digitales no residentes. Las empresas no residentes que ofrecen servicios digitales a Colombia deben registrarse y calcular el IVA en los intercambios con los consumidores finales o solicitar a las empresas de tarjetas de crédito y otros organismos financieros que retengan el IVA.IVA deducible
No hay deducciones de IVA para todos los proveedores de servicios electrónicos en Colombia.Piezas de evidencia
Para determinar que el lugar de prestación de los servicios electrónicos es Colombia, sólo es necesario prestar los servicios a cualquier persona o empresa domiciliada en Colombia.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:
- Licencias, actualizaciones y extensiones, que incluyen filtros de sitios web y firewalls.
- Aplicaciones para teléfonos inteligentes, videojuegos y juegos virtuales.
- Webcasts y seminarios web.
- Materiales digitales como música, archivos, imágenes, texto e información.
- Plataformas publicitarias que proporcionan espacio publicitario en línea en plataformas de medios digitales.
- Portales en línea que facilitan la compra, exhibición y evaluación de precios de productos y servicios, como bazares electrónicos o redes.
- Soluciones de motores de búsqueda.
- Servicios de redes sociales.
- Bases de datos y alojamiento, p. alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos en línea, intercambio de archivos y soluciones de almacenamiento en la nube.
- Internet de telecomunicaciones.
- Publicaciones digitales y suscripciones a revistas.
Procedimiento de registro
Para convertirse en un contribuyente de IVA en Colombia, las empresas deben registrarse en DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en línea. La solicitud debe ir acompañada del extracto del registro mercantil de la empresa apostillado y traducido oficialmente al idioma español.Representante fiscal
Las empresas no residentes que prestan servicios electrónicos y se registran a efectos del IVA deben designar un representante local.Mantenimiento de registros
Para las empresas no residentes que sean prestadoras de servicios electrónicos en Colombia, el requisito general de llevar registros contables es de cinco años. Es posible llevar registros en el extranjero.Llenar declaración de IVA
Los contribuyentes registrados en el IVA deben presentar las declaraciones de IVA bimensuales. La fecha límite de presentación varía entre el 14 y el 18 del siguiente mes de informe. Dichas fechas están predeterminadas por la DIAN de Colombia.Fecha de pago del IVA
Los proveedores de servicios electrónicos están obligados a realizar los pagos en el mismo plazo que se establece para la presentación de la declaración del IVA.
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