Emiratos Árabes Unidos IVA
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Tarifa estándar
La tasa de IVA estándar en los Emiratos Árabes Unidos en 2024 es 5%.Tasa cero
- Ciertos servicios de educación para guarderías, preescolares, escuelas e instituciones de educación superior gubernamentales de propiedad;
- Servicios de atención médica y medicamentos y equipos médicos relacionados;
- Medios de transporte aéreo, marítimo y terrestre, p. barcos, aviones;
- Transporte internacional;
- Primera venta de propiedad residencial nueva (dentro de los 3 años de la construcción);
- Petróleo crudo y gas natural;
- Exportaciones fuera de los estados del CCG*;
- Inversión en metales preciosos (oro, plata y platino);
- Inversión en metales preciosos (oro, plata y platino).
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en los Emiratos Árabes Unidos en 2024 es 5%.
Tasa estándar de IVA
5%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
AED 375,000
Umbrales
Los umbrales de 375,000 dirhams AED pueden aplicarse únicamente a empresas residentes. El vendedor extranjero que utiliza un almacén local o un centro logístico debe registrarse desde la primera venta. Los vendedores remotos que envían productos desde el extranjero a clientes B2C no necesitan registrarse para el IVA en los EAU, independientemente del volumen de sus ventas.Procedimiento de registro
Para registrarse, debe crear una cuenta en el portal de la autoridad fiscal y enviar un cuestionario con información sobre el director de la empresa, descripción comercial e información de contacto. Documentos a adjuntar a la solicitud:- Licencia comercial o comercial (artículos de incorporación);
- DNI o pasaporte del Gerente/Propietario;
- Copia del DNI o pasaporte del firmante autorizado (si es diferente al Gerente);
- Prueba del gerente que autoriza/signatario autorizado (por ejemplo, estatutos, poder notarial).
IVA deducible
Cuando su impuesto de entrada es mayor que el impuesto de salida en una declaración de IVA, el contribuyente puede solicitar un reembolso de IVA después de presentar su declaración de IVA. La solicitud de reembolso debe enviarse a través del portal de servicios electrónicos de FTA.Representante fiscal
El nombramiento de un representante no es un requisito previo para el registro. Sin embargo, los sistemas fiscales de todos los países difieren y para evitar “escollos” puede contratar a un consultor. Lovat puede ayudarlo con esto.Fecha de presentación de declaraciones de IVA
Después del registro, los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos a más tardar el día 28 del mes siguiente al período impositivo. El período impositivo se determina en función de la facturación anual:
- Si el volumen de negocios es inferior a AED 150 millones, entonces, como regla general, se asigna la presentación trimestral de declaraciones de IVA;
- Si la facturación es mayor, entonces se aplica un período mensual.
Fecha de pago del IVA
La fecha límite para el pago de impuestos coincide con el último día de presentación de una declaración de impuestos.Sanciones
Presentación tardía de la declaración fuera del plazo señalado en la Ley Tributaria:
- 1,000 AED por primera vez;
- 2,000 AED en caso de repetición en 2 años.
Umbrales
No existe un umbral para el registro de vendedores de software digital. Si vende su software digital (juegos, libros electrónicos, etc.) a B2C, debe registrarse para el IVA desde la primera venta.Lista de servicios electrónicos
- Servicio de provisión de nombres de dominio, alojamiento web y mantenimiento remoto de programas y equipos;
- Suministro y actualización de software;
- Proporcionar acceso a imágenes, texto e información proporcionada electrónicamente, como fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos y archivos electrónicos;
- Oferta de música, películas y juegos a la carta;
- Suministro de revistas electrónicas;
- Suministro de espacios publicitarios en un sitio web y cualquier derecho asociado con dicha publicidad;
- Proporcionar acceso a transmisiones políticas, culturales, artísticas, deportivas, científicas, educativas o de entretenimiento, incluidas transmisiones de eventos;
- Transmisión en vivo a través de Internet;
- Servicio de aprendizaje a distancia;
- Servicios de un tipo equivalente que tengan un propósito y función similar.
Piezas de evidencia
A los efectos de determinar la ubicación del destinatario, algunos de los factores que pueden ser indicativos de la ubicación del destinatario son:
- La dirección del protocolo de Internet (“IP”) del dispositivo utilizado por el destinatario para recibir el servicio electrónico;
- El código de país almacenado en la tarjeta SIM utilizada por el destinatario para recibir el servicio electrónico;
- El lugar de residencia del destinatario;
- La dirección de facturación del destinatario y/o;
- Los datos bancarios utilizados por el destinatario para el pago.
Procedimiento de registro
La solicitud de registro debe presentarse en línea. Para hacer esto, debe crear una cuenta en el portal, completar un cuestionario y adjuntar los documentos necesarios.Fecha de presentación de declaraciones de IVA
Después de registrarse para el IVA en los EAU, debe presentar una declaración de IVA y realizar los pagos de IVA correspondientes dentro de los 28 días posteriores al final del período impositivo. El período estándar es de un mes.Fecha de pago del IVA
Pagar el IVA adeudado antes de la fecha límite de presentación de declaracionesSanciones
- Multa del 2% sobre el monto del impuesto no liquidado;
- La multa mensual del 4% vence después de un mes a partir de la fecha de vencimiento original del pago, luego en la misma fecha mensualmente a partir de entonces.
Mantenimiento de registros
Existe un requisito estricto para el mantenimiento de todos los registros durante un mínimo de 5 años. Deben mantenerse cuentas anuales, así como cualquier información adicional necesaria para verificar las entradas. Libros mayores, libros diarios de compra, facturas y notas de crédito emitidas y recibidas, libros de IVA, cálculos de IVA, ajustes, registro de suministros, exportaciones e importaciones, etc., todos deben mantenerse y estar fácilmente disponibles para ser presentados a la FTA si es el caso. Auditoría de IVA.
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