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Tipo de IVA estándar
La tasa de IVA estándar en Lituania en 2023 es del 21%.Posibilidad de reducción de IVA
El 9% restante es aplicable al:- La empresa de energía que suministra calefacción para las viviendas ha tenido problemas y está dando la energía térmica que se gasta en calefacciones;
- Cómo escribir publicidad para el comercio exterior;
- Servicio de transporte de pasajeros mediante un servicio;
- Servicios de hospedaje;
- Servicios hospitalarios;
- Servicios deportivos;
- Servicios culturales;
- Productos de leña o madera.
- Más lesiones deportivas que otras personas, hay necesidad de ayudar a cualquier persona que esté con problemas físicos y psicológicos para mejorar sus vidas;
- Los E.U.A sostienen un programa de protección con el nombre, Seguros Médicos, que busca que las personas tengan acceso a los medicamentos médicos que se requieren para mantener saludable su cuerpo;
- Los conceptos básicos de marketing.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Lituania en 2023 es del 21%.Tarifa reducida
Se aplica una tasa de IVA reducida del 5% a los periódicos electrónicos, revistas y otras publicaciones periódicas.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
9%, 5%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si los bienes o servicios se usaron para realizar entregas sujetas a impuestos en Lituania, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Por ejemplo:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores lituanos.
Impuestos pagados en sus proveedores lituanos
Para el registro de IVA, la empresa deberá completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo (con traducción al idioma lituano por traductor autorizado y con una apostilla):- Certificado de incorporación;
- Extracto de registro comercial;
- Certificado de IVA;
- Artículos de Asociación (los puntos principales);
- Pasaporte del Director.
Representante fiscal
Un sujeto pasivo extranjero debe identificarse a efectos del IVA a través de una subdivisión dentro del territorio del país y, cuando no exista tal subdivisión, a través de un representante fiscal designado en la República de Lituania. La obligación de designar un representante fiscal no se aplicará a los sujetos pasivos establecidos en otros Estados miembros que puedan ser identificados a efectos del IVA directamente.El idioma
Desde el 1 de enero de 2018, los sujetos pasivos establecidos en los países miembros de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), en los que no existe IVA (o un impuesto idéntico al mismo) tienen derecho a solicitar el IVA pagado en Reembolso de Lituania. Sin embargo, esta disposición se aplica al IVA pagado en compras a partir del 1 de enero de 2018.Fecha de pago de IVA
Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:- Los días para el pago del IVA son los siguientes;
- Enero a febrero 25 (Declaración preliminar del IVA).
IVA refund
Un contribuyente debe transmitir declaraciones de impuestos solo enviadas electrónicamente a través del sistema de Declaración Electrónica (EDS). La plataforma LOVAT admite el envío digital. El período para presentar las declaraciones preliminares de IVA es generalmente el mes calendario. Si el volumen de negocios imponible anual (neto) del año natural anterior es de hasta €300,000, el propietario de la empresa tendrá derecho a presentar una solicitud ante el administrador fiscal para considerar un trimestre natural como período impositivo. El propietario de la empresa también puede elegir otro período impositivo, es decir, dicho período no puede ser superior a 60 días. Las fechas para la presentación de declaraciones de impuestos son las siguientes:- Enero: hasta el 25 de febrero;
- Febrero – hasta el 25 de marzo.
Umbrales
Las empresas con sede en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. Entonces el umbral es de €10,000. Las empresas no pertenecientes a la UE no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. Están obligados a registrarse desde la primera venta, por lo que el umbral para ellos es cero. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Lituania. Los sujetos pasivos de la República de Lituania pueden no registrarse como contribuyentes del IVA si su facturación por las ventas de bienes y/o servicios durante los últimos 12 meses naturales no supera los €45,000.Piezas de evidencia
La lista de criterios para determinar la ubicación del comprador es la misma para toda la Unión Europea:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección del Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
La legislación establece que todo producto que sea almacenado, entregado y utilizado en formato electrónico es considerado un producto digital. Un cliente puede recibir estos bienes o servicios por correo electrónico descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o usando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de hospedaje de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliados.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Para hacer esto, deberá completar la siguiente información sobre la empresa en el formulario de solicitud especial:- Información completa sobre la empresa;
- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio de uso del régimen.
Representante fiscal
Para registrarse y presentar declaraciones de IVA en Lituania, no necesita un representante fiscal, lo que hace que este país sea atractivo para el desarrollo de servicios digitales.Mantenimiento de registros
Es necesario conservar los documentos durante 10 años – las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.Rellenar declaraciones de IVA y fecha de pago
El período de informe estándar en Lituania es de un mes. Los contribuyentes deben presentar una declaración y pagar el impuesto dentro de los 25 días posteriores al final del período de declaración. La declaración de mayo debe presentarse a más tardar el 25 de junio. Los plazos para el pago del IVA son los mismos que los plazos para la presentación de declaraciones de IVA.
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