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Guía del IVA de México
En México, el IVA se denomina “Impuesto al Valor Agregado”, abreviado IVA.IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en México para 2023 es del 16%, la cual aplica a entregas de bienes e importaciones con exenciones. Las exportaciones en México tienen tasa cero.IVA tipo reducido
La tasa reducida del IVA en México es del 8%, y aplica en regiones especiales de México. Las empresas pueden calificar para una tasa reducida cuando venden productos a las regiones fronterizas norte y sur de México, pero no se aplica a las importaciones.Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse para el IVA en México. Esta legislación está en vigor desde el 1 de junio de 2020. Las autoridades mexicanas aprobaron un proyecto de ley que impuso un impuesto al valor agregado (IVA) a los proveedores de servicios electrónicos no residentes y plataformas electrónicas que venden servicios digitales a residentes mexicanos. Vale la pena señalar que tanto los suministros B2C como B2B están dentro del alcance de estas enmiendas.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en México en 2023 es del 16%.IVA Retenido por Intermediarios Extranjeros
Si el intermediario extranjero está involucrado en el suministro de bienes o servicios, los porcentajes que debe retener para el proveedor dependen de la residencia del proveedor y RFC vigente. Para los radicados en México, si cuentan con un RFC vigente el intermediario deberá retener el 50% de su IVA, caso contrario deberá retener el 100%. Todos los proveedores con sede fuera de México deben tener el 100% de su IVA retenido por el intermediario.
Tasa estándar de IVA
16%
Tasa reducida de IVA
8%
Umbrales
-
Umbral de registro del IVA
No existe un umbral de registro en México. Cualquier empresa que realice una actividad sujeta a impuestos debe registrarse a efectos del IVA en México.IVA deducible
Las empresas residentes pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Las empresas no residentes que no tienen residencia permanente y no están registradas a efectos del IVA no pueden reclamar el impuesto soportado.Procedimiento de registro
Es obligatorio tener una empresa local o establecimiento permanente en México para convertirse en contribuyente. Las empresas deben solicitar el número de identificación fiscal en el Registro Federal de Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria. El trámite para obtener la inscripción debe realizarse personalmente o también puede iniciarse electrónicamente (preinscripción) a través de la página web del SAT y completarse personalmente dentro de los diez días siguientes a la presentación de la solicitud electrónica.Mantener registros
El período de conservación de registros en México deberá ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA en México deben presentarse electrónicamente y pagarse mensualmente dentro de los 17 días siguientes al mes siguiente al período de declaración.Penalizaciones
En México se aplican sanciones por la presentación y pago tardío de las declaraciones de IVA. En los casos de fraude e impago de impuestos, puede haber pena de prisión.Límite
No existe un umbral de registro para los proveedores de servicios digitales no residentes. Las empresas que brindan servicios digitales a residentes mexicanos están obligadas a registrarse en el Registro Federal de Contribuyentes (o Registro Federal de Contribuyentes, conocido como RFC) desde la primera venta.IVA deducible
No hay deducciones de IVA para todos los proveedores de servicios electrónicos en México.Piezas de evidencia
Para determinar que el lugar de prestación de los servicios electrónicos es la República Mexicana, sólo es necesario prestar los servicios a cualquier persona física o moral residente en la República Mexicana. Esto incluye a las personas que utilizan los servicios para consumo personal, así como a quienes los utilizan con fines comerciales o comerciales.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:
- Licencias, actualizaciones y extensiones, que incluyen filtros de sitios web y firewalls.
- Aplicaciones para teléfonos inteligentes, videojuegos y juegos virtuales.
- Webcasts y seminarios web.
- Materiales digitales como música, archivos, imágenes, texto e información.
- Plataformas publicitarias que proporcionan espacio publicitario en línea en plataformas de medios digitales.
- Portales en línea que facilitan la compra, exhibición y evaluación de precios de productos y servicios, como bazares electrónicos o redes.
- Soluciones de motores de búsqueda.
- Servicios de redes sociales.
- Bases de datos y alojamiento, p. alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos en línea, intercambio de archivos y soluciones de almacenamiento en la nube.
- Internet de telecomunicaciones.
- Publicaciones digitales y suscripciones a revistas.
Prestaciones de servicios exentas
- Descarga o acceso a libros, periódicos y revistas electrónicos;
- Agricultura o ganaderia;
- Arrendamiento de Bienes Raíces con fines residenciales.
Procedimiento de registro
Para convertirse en un contribuyente de IVA en México, las empresas deben registrarse en el Servicio de Administración Tributaria de México (SAT) en línea. La solicitud debe ir acompañada del extracto del registro mercantil de la empresa apostillado y traducido oficialmente al idioma español.Representante fiscal
Las empresas no residentes o los intermediarios no residentes que brindan servicios electrónicos y se registran para el IVA deben designar un representante para que actúe como su agente local y sea responsable de cumplir con sus obligaciones fiscales en su nombre.Mantenimiento de registros
Para las empresas no residentes que sean prestadoras de servicios electrónicos en México, el requisito general de llevar registros contables es de cinco años. Es posible llevar registros en el extranjero.Llenar declaración de IVA
Los contribuyentes registrados en el IVA están obligados a presentar las Declaraciones Mensuales de IVA. El plazo de presentación de los impuestos debe ser determinado por el sexto dígito del número RFC del contribuyente. Dependiendo del dígito, la fecha límite debe ser 17 días después del mes del informe. Para el dígito 1 o 2, se debe agregar un día hábil; para 3 o 4, dos días hábiles; para 5 o 6, tres días hábiles; para 7 u 8, cuatro días hábiles; y para el 9 o el 0, cinco días hábiles.Fecha de pago del IVA
Los proveedores de servicios electrónicos están obligados a realizar los pagos en el mismo plazo que se establece para la presentación de la declaración del IVA.
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