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IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la República de Montenegro en 2024 es del 21% y se aplica a las ventas de bienes y a las importaciones.IVA tipo reducido
El tipo reducido del IVA en Montenegro es del 7%. Se aplica a algunos productos como productos básicos, libros, medicamentos y dispositivos médicos, equipos de cómputo y otros. La exportación de bienes está sujeta a un impuesto del 0%.IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la República de Montenegro en 2023 será del 21%.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
7%, 0%
Umbrales
€30,000
Umbral de registro del IVA
Las empresas deben registrarse a efectos del IVA en Montenegro si sus ingresos superaron los 30.000 euros en los 12 meses anteriores.IVA deducible
Las empresas pueden reembolsar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. El impuesto soportado incluye el IVA cobrado sobre los bienes suministrados a Montenegro y el IVA pagado en la importación. Hay un período de 5 años dentro del cual se permite dicho reembolso.Procedimiento de registro
Las empresas deben completar el formulario de registro del IVA en Montenegro durante un período de 20 días del mes siguiente al mes en el que se superó el umbral del IVA en Montenegro.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Montenegro debe ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones del IVA en Montenegro se presentan mensualmente. La fecha límite de presentación y pago es el día 15 del mes siguiente al período del informe.Penalizaciones
- Sanción por registro tardío del IVA en Montenegro: de 3.000 EUR a 10.000 EUR.
- Sanción por retraso en el pago y presentación de la declaración del IVA: de 6.000 EUR a 20.000 EUR.
- Sanciones por errores en las declaraciones del IVA: de 6.000 a 20.000 euros.
- Sanciones por deficiencias: castigo en forma de prisión de 1 a 10 años.
Umbral de registro del IVA
Las empresas deben registrarse a efectos del IVA en Montenegro si sus ingresos superaron los 30.000 EUR en los 12 meses anteriores.Piezas de evidencia
El IVA se paga en el lugar de entrega. El territorio de Montenegro se considera el único lugar de prestación de servicios. En el momento de emitir una factura, se considera que se han prestado servicios en Montenegro y se puede deducir el IVA.Lista de servicios electrónicos
No existen reglas especiales para los mercados en línea en Montenegro. Los proveedores de servicios electrónicos B2C no residentes están obligados a registrarse a efectos del IVA en Montenegro, a diferencia de los B2B. En este caso el comprador deberá declarar el IVA por su cuenta.Procedimiento de registro
Las empresas deben completar el formulario de registro del IVA en Montenegro durante un período de 20 días del mes siguiente al mes en el que se superó el umbral del IVA en Montenegro.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Montenegro debe ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones del IVA en Montenegro se presentan mensualmente. La fecha límite de presentación y pago es el día 15 del mes siguiente al período del informe.
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