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IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en la República de Namibia en 2024 es del 15%, que se aplica a las entregas de bienes y a las importaciones, con ciertas exenciones.Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Namibia en 2024 es del 15%.
Tasa estándar de IVA
15%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
EUR 25,000
Umbral de registro del IVA
Si los ingresos de las empresas superaron los 500.000 dólares de N$ (aproximadamente 25.000 euros) durante los últimos 12 meses, deben registrarse a efectos del IVA en Namibia. El registro voluntario puede tener lugar cuando los ingresos estimados ascienden a 200.000 dólares de Namibia (aproximadamente 10.000 euros).IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción.Procedimiento de registro
Las empresas deben solicitar el registro empresarial en un plazo de 21 días a partir del primer día de su actividad imponible en Namibia. La solicitud de registro debe presentarse en la forma que determine el Comisionado. La empresa que solicita el registro en Namibia debe proporcionar al Comisionado la información y documentación adicional que el Comisionado pueda requerir a los efectos de registrar esa empresa. Es obligatorio tener representante fiscal en Namibia para registrarse, presentar y pagar el IVA.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Namibia debe ser de al menos cinco años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar declaraciones y pagar el IVA en Namibia cada dos meses. La fecha límite es el día 25 del mes siguiente al período del informe.Penalizaciones en Namibia
Multa por registro tardío: el doble del monto adeudado desde el momento en que la empresa estuvo obligada a registrarse a efectos del IVA en Namibia. Sanción por presentación tardía de declaraciones de IVA o declaraciones de importación: N$ 100 por día. Multa por pago atrasado: 10% del monto adeudado. Multa por errores: el doble del importe adeudado.Límite
Las empresas no residentes que se dedican al suministro permanente de servicios a Namibia deben registrarse como contribuyentes del IVA si sus ingresos superan los NAD500.000 (aproximadamente USD 26.800).IVA deducible
El IVA es reembolsable si el monto del impuesto soportado a reembolsar es mayor que el monto del impuesto repercutido a pagar.Piezas de evidencia
La legislación de Namibia no prevé una definición precisa del lugar de suministro de los servicios digitales.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:
- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos;
- Software basado en ruido y productos como servicio, como Software como servicio (SaaS), Plataforma como servicio (PaaS) e Infraestructura como servicio (IaaS);
- Anuncios en línea y marketing de afiliados;
- Tener una cita; Licencias de software, actualizaciones y complementos, incluidos filtros de sitios web y firewalls;
- Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea;
- Webcasts y seminarios web;
- Servicios de motor de búsqueda;
- Redes sociales.
Procedimiento de registro
Puede solicitar el registro del IVA en Namibia tanto en línea como en papel. La solicitud debe completarse y enviarse a la autoridad fiscal de NamRA. Después de la aprobación y recepción del certificado de registro, el registro entra en vigor el primer día del segundo mes después de su confirmación.Representante fiscal
Las empresas no residentes y los proveedores de servicios digitales que deseen registrarse como contribuyentes del IVA deben designar un representante fiscal, que debe ser una persona física residente en Namibia.Mantenimiento de registros
Todos los registros de impuestos para el IVA, incluidas facturas, libros de contabilidad, comprobantes de débito, etc. en Namibia deben conservarse durante 5 años después del período impositivo.Llenar declaración de IVA y fecha de pago
El plazo para presentar y pagar declaraciones de impuestos en Namibia es de 2 meses. Las declaraciones de impuestos deben presentarse y pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo; si este día cae en fin de semana, la fecha se pospone al siguiente día hábil.
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