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Tasa Estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en los Países Bajos 2024 es del 21%.Tasa Reducida de IVA
Puede aplicar una tasa reducida del 9% para los siguientes productos:
- Comida;
- Agua;
- Productos agrícolas;
- Medicamentos y productos auxiliares;
- Arte, coleccionables y antigüedades;
- Libros y publicaciones periódicas.
Puede aplicar la tasa del 0% para las siguientes entregas:
- Bienes que entregas al extranjero;
- Bienes que aún no han sido importadas;
- Bienes que usted suministre al almacén de IVA o en él;
- Suministro de barcos y aviones;
- Pesca;
- Productos sujetos a impuestos especiales.
IVA Deducible
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en los Países Bajos, el IVA en las facturas de insumos podría acreditarse. Ejemplos incluyen: usted compró bienes de un empresario en otro país de la UE o le transfirieron el IVA.Tipo de IVA
La tasa de IVA estándar en los Países Bajos en 2024 es del 21%.IVA Tipo reducido
La tasa de IVA reducida es del 9% para libros y periódicos digitales.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
9%, 0%
Umbrales
€10,000
Umbrales
€100,000 – umbral de ventas a distancia.Procedimiento de registro
Usted debe enviar los siguientes documentos adjuntados a este formulario:- Documentos que demuestren en qué industria usted está activo en su país de origen;
- Si usted está registrado en una Cámara de Comercio extranjera: certificado de registro;
- Si usted tiene un agente: una copia de la autorización;
- Si usted reside en un país no perteneciente a la UE: Una declaración de impuestos de ese país;
- Si el empresario es una persona física o sociedad: una copia de la identificación de cualquier persona física que no tenga un número de seguro social;
- Si su empresa tiene una forma jurídica diferente: una copia de la escritura de constitución.
Representante fiscal
No existe ningún requisito para designar un representante fiscal en los Países Bajos.Manteniendo registros
En los Países Bajos, existen reglas estrictas sobre el diseño y el formato de los registros de IVA que deben mantener las empresas o sus agentes fiscales. Los registros deben ser mantenidos por la persona que está sujeta a impuestos o por el responsable de sus cuentas informadas a la Agencia Tributaria competente. Usted deberá llevar notas periódicas en sus ICVs (Valor en el País), que consiste en las facturas que recibió y los gastos que usted gastó en los ICVs. Debe conservar sus registros durante 7 años.Fecha de pago del IVA
Si usted es un emprendedor nuevo, el servicio de impuestos le enviará la primera declaración para emprendedores aspirantes en formato electrónico o en papel. ¿Debe pagar el IVA, pero aún no ha recibido una declaración de IVA del servicio de impuestos? En este caso, solicite siempre una declaración de IVA dentro de 1 mes después del período por el que debe pagar el IVA.Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Btw-Alert por medios electrónicos. Si usted presenta sus declaraciones de impuestos mensualmente, debe presentar su declaración de impuestos a más tardar 2 meses después del período de presentación de informes. Por ejemplo, la declaración de enero debe presentarse a más tardar el último día de marzo.Tasas de IVA en las regiones autónomas de los Países Bajos
Las regiones autónomas de los Países Bajos son:- Aruba (ABW)
- Curazao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, San Eustaquio y Saba (islas BES)
| Región | Código | Código de país | Tarifa estándar | Tarifa reducida |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| San Martín | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, San Eustaquio y Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Facturación electrónica en los Países Bajos
La obligación de utilizar facturas electrónicas ya se ha implementado en fases, con actualizaciones continuas y posibles ampliaciones futuras. 2017- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los proveedores de las entidades del gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todas las entidades del gobierno central.
- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todos los proveedores que tratan con el gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los organismos del gobierno local.
- Se espera que la emisión de facturas electrónicas se convierta en obligatoria para una gama más amplia de empresas, incluidas las que tratan con entidades del gobierno local y posiblemente en ciertos sectores privados.
- Es probable que la recepción de facturas electrónicas se convierta en un requisito para más empresas, lo que garantizará que todas las entidades puedan procesar facturas electrónicas en un formato estandarizado.
- Posible introducción de la facturación electrónica obligatoria para todas las empresas registradas a efectos del IVA, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME).
- Continuación de la expansión para garantizar una cobertura completa en todos los sectores, posiblemente incluidas las empresas no residentes que operan en los Países Bajos.
Umbrales
Las empresas constituidas o que tengan un establecimiento permanente en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. En este caso, el umbral es de €10,000. Las empresas establecidas fuera de la Unión Europea no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. El umbral para el registro de empresas fuera de la UE es cero. Significa que están obligados a registrarse desde la primera venta. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Bélgica. El umbral para el registro de empresas locales es de €25,000.Piezas de evidencia
Hay una lista de criterios básicos para determinar la ubicación del comprador. Es de suma importancia para la determinación de las obligaciones tributarias.- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección de Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Estos son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Para ello, necesitará la siguiente información sobre la empresa:- Información completa sobre la empresa: Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número IBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio del uso del régimen.
Representante fiscal
No existe ningún requisito para designar un representante fiscal en los Países Bajos.Mantenimiento de registros
El período de retención de los documentos fiscales para el IVA es de 7 años las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.Llenar declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA generalmente se presentan trimestralmente. Los sujetos pasivos pueden ser autorizados por las autoridades del IVA a presentar una declaración de IVA mensual o anual. Las declaraciones de IVA deben presentarse dentro de 1 mes después del final del período impositivo.Fecha de pago del IVA
Los montos del IVA deben pagarse dentro de 1 mes después del final del período impositivo.Tasas de IVA en las regiones autónomas de los Países Bajos
Las regiones autónomas de los Países Bajos son:- Aruba (ABW)
- Curazao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, San Eustaquio y Saba (islas BES)
| Región | Código | Código de país | Tarifa estándar | Tarifa reducida |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| San Martín | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, San Eustaquio y Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Facturación electrónica en los Países Bajos
La obligación de utilizar facturas electrónicas ya se ha implementado en fases, con actualizaciones continuas y posibles ampliaciones futuras. 2017- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los proveedores de las entidades del gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todas las entidades del gobierno central.
- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todos los proveedores que tratan con el gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los organismos del gobierno local.
- Se espera que la emisión de facturas electrónicas se convierta en obligatoria para una gama más amplia de empresas, incluidas las que tratan con entidades del gobierno local y posiblemente en ciertos sectores privados.
- Es probable que la recepción de facturas electrónicas se convierta en un requisito para más empresas, lo que garantizará que todas las entidades puedan procesar facturas electrónicas en un formato estandarizado.
- Posible introducción de la facturación electrónica obligatoria para todas las empresas registradas a efectos del IVA, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME).
- Continuación de la expansión para garantizar una cobertura completa en todos los sectores, posiblemente incluidas las empresas no residentes que operan en los Países Bajos.
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