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Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Tanzania es del 18% y se aplica a bienes e importaciones.Tasa cero iva
La tasa cero del IVA se aplica a las transacciones de exportación.En particular, las operaciones con tasa cero incluyen:
- Exportación de servicios;
- Exportación de bienes;
- Servicios de transporte relacionados con el tránsito por el país.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Tanzania es del 18%.
Tasa estándar de IVA
18%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
TZS200 million
Límite
Las empresas con una facturación anual superior a 200 millones de TZS (aproximadamente 81 600 USD) en los doce meses deben registrarse como contribuyentes del IVA. La solicitud debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a alcanzar el umbral de facturación.IVA deducible
Si el monto del impuesto soportado excede el monto del impuesto repercutido y este excedente se ha arrastrado durante más de seis meses, la empresa sujeta al impuesto puede solicitar la devolución. El monto del reembolso debe ser igual o superior a 100.000 TZS.Procedimiento de registro
Se debe presentar una solicitud de registro del IVA 30 días después de que se exceda el umbral. La solicitud se puede presentar tanto en papel como en línea. El plazo de revisión de una solicitud de registro es de 15 días.Representante fiscal
Las empresas no residentes que no tienen un establecimiento permanente en Tanzania deben designar un representante fiscal local para actuar en nombre de la empresa y cumplir con todas las obligaciones necesarias.Mantenimiento de registros
El período de retención de los documentos relacionados con el IVA, incluidas facturas, libros, declaraciones de impuestos y otros registros, debe mantenerse durante 5 años después del final del período impositivo o más si así lo exigen las autoridades fiscales de Tanzania.Llenar declaración de IVA y fecha de pago
Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse mensualmente. La presentación y los pagos deberán efectuarse antes del día 20 del mes siguiente al mes gravable, salvo que dicho día sea feriado o fin de semana, en cuyo caso deberán presentarse el siguiente día hábil.Límite
Los proveedores de servicios digitales no residentes cuyos ingresos anuales superen los 200 millones de TZS (aproximadamente 81 600 USD) deben registrarse como contribuyentes del IVA. La solicitud debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a alcanzar el umbral de facturación. Esta condición no se aplica a los proveedores de servicios profesionales.IVA deducible
Las empresas no residentes que brindan servicios digitales en Tanzania no pueden recibir reembolsos de IVA.Piezas de evidencia
Para determinar que el lugar de suministro de servicios electrónicos es Tanzania, es necesario proporcionar servicios a cualquier persona que resida o realice negocios en Tanzania, y en el momento del suministro de servicios, su dirección de Internet se encuentra en el territorio de la país.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:- Plataformas en línea;
- Bases de datos;
- Gráficos, contenido escrito y datos;
- Servicios de hospedaje;
- Recursos de aprendizaje digital;
- Contenido digital descargable;
- Audio, video y entretenimiento interactivo, incluidas las experiencias de juego;
- Difusión pública de contenidos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y misceláneos, incluidas las transmisiones televisivas Y otros servicios que estén relacionados con los anteriores.
Procedimiento de registro
La solicitud de registro del IVA debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la superación del umbral. La solicitud de prestadores de servicios digitales no residentes deberá presentarse en línea en el formulario correspondiente. La solicitud se procesa en un plazo de 15 días.Representante fiscal
Las empresas no residentes que brindan servicios digitales en Tanzania deben designar un representante fiscal local que, a su vez, debe tener un número de identificación fiscal válido, una declaración de representante válida y el derecho a realizar negocios de IVA con no residentes del país.
Conservación de registros
El período de conservación de los documentos relacionados con el IVA, incluidas las facturas, los libros, las declaraciones de impuestos y otros registros, debe ser de 5 años después del final del período impositivo o más tiempo si así lo exigen las autoridades fiscales de Tanzania. La declaración también se puede realizar de forma electrónica, pero esto requiere un servidor de datos primario que almacene toda la información necesaria sobre el contribuyente y sus actividades comerciales.Completar la declaración de IVA y fecha de pago
El período para presentar y pagar el IVA en Tanzania es de un mes. Las declaraciones y los pagos deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración, a menos que ese día sea un día festivo o un fin de semana, en cuyo caso las declaraciones deben presentarse el siguiente día hábil.
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