Turquía
En vigor desde enero 1 de 2018 debido al cambio hecho en el articulo 9(1) de la ley No. 3,065 con la ley que data de 28/11/2017, No. 7061 en los cambios en algunas leyes fiscales y algunas otras normas.
El IVA relacionado a los servicios proporcionados en un entorno electrónico por aquellos que no tienen residencia, lugar de negocio, centro legal y centro de negocios en Turquía a personas reales contribuyentes sin IVA, deben declararse y pagarse por los proveedores del servicio.
Provinces
Goods
Provinces
Mercancía
Servicios digitales
About
Goods
About
Mercancía
About
Digital services
About
Servicios digitales
Mercancía
Servicios digitales
Mercancía
Servicios digitales
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Turquía en 2024 es del 20%.IVA Tarifas reducidas
1%- Ciertos productos y servicios son elegibles para la tarifa reducida especial, incluyendo el suministro de algunos productos agrícolas, servicios funerarios, carne y pan.
- Ciertos productos y servicios son elegibles para una tarifa reducida especial, incluidos productos de ropa, servicios de atención médica;
- Productos farmacéuticos y dispositivos médicos, y alimentos básicos.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Turquía 2024 es 20%Tasa reducida de IVA
- 1% (suministros de periódicos o revistas electrónicamente);
- 10% (suministros de libros y publicaciones similares electrónicamente).
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
10%, 1%
Umbrales
-
Umbral de registro
No existe un umbral de registro en Turquía para las empresas locales. Cuando una empresa vende productos de forma remota sin un almacén en Turquía a clientes turcos, no hay obligación de registrarse.IVA deducible
El monto total del IVA tomado como deducción durante un período impositivo en particular se traslada a períodos posteriores y no es reembolsable al contribuyente. Si los bienes o servicios se usaron para realizar entregas sujetas a impuestos en Turquía, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Las excepciones son:- IVA sobre bienes comprados y servicios recibidos que no están sujetos al IVA;
- IVA relacionado con bienes perdidos, excepto bienes perdidos a causa de terremotos, inundaciones e incendios;
- El IVA se paga sobre los gastos que no son deducibles en la determinación de la renta;
- IVA no pagado por el comprador sobre las cuentas por cobrar.
Procedimiento de registro
Las empresas extranjeras que venden productos (de un almacén local) o prestan servicios en Turquía deben registrarse ante las autoridades fiscales y obtener un número de IVA. Un contribuyente extranjero debe solicitar el registro del IVA antes de iniciar un negocio. Para registrar empresas extranjeras que no estén ubicadas en Turquía, deben designar un representante fiscal que resida en Turquía.Fecha de presentación de declaraciones de IVA
Se debe presentar una declaración de IVA todos los meses dentro de los 26 días posteriores a la finalización del mes de declaración.Fecha de pago del IVA
El IVA declarado se debe pagar hasta la noche del día 26 del mes en que se debe presentar la declaración. El pago se puede realizar en oficinas de impuestos y bancos autorizados para recaudar impuestos o a través del sitio web de la Administración Tributaria de Turquía utilizando tarjetas de débito de los bancos autorizados para recaudar impuestos o tarjetas de crédito.Sanciones
La sanción por mora es del 2.5% por cada mes. La sanción por presentación extemporánea de declaraciones tributarias electrónicamente es del 10%. No obstante, si la declaración se presenta después de los 30 días siguientes a la finalización del plazo legal, la sanción será del 20%.Umbral
No hay registro de umbral.Piezas de evidencia
- Dirección del cliente;
- Dirección IP del dispositivo utilizado para acceder al contenido;
- Código de marcado internacional;
- Dirección de tarjeta de crédito u otro método de pago.
Lista de servicios en línea
- El suministro de un sitio o pagina web, nombre de dominio, alojamiento de web u otros servicios relacionados a un sitio o página web. Mantenimiento a distancia de software y equipos informáticos, gestión de sistemas a distancia y servicios de almacenamiento de datos en línea;
- La venta de software y productos digitalizados incluyendo acceder, descargar y actualizar (incluyendo productos como programas antivirus, programas de bloqueo de anuncios, controladores de dispositivos, filtros relacionados a sitios web y firewalls);
- El suministro de imágenes, textos e información, así como la preparación de bases de datos y servicios similares;
- Suministro de música, películas, juegos (incluyendo juegos de azar y de cambio), aplicaciones que lanzan contenido cultural, político, deportivo, artístico, científico, de entretenimiento y compras en la aplicación a través de un computador, teléfono móvil o dispositivos similares;
- Suministros de educación a distancia;
- Servicios de transmisión de Radio y TV;
- Otros servicios suministrados a través del internet u otra red electrónica que es de naturaleza similar a los servicios mencionados anteriormente.
Proceso de registro
Aquellos que proporcionan servicios en el entorno electrónico a cambio de una remuneración a personas reales que no tienen obligación tributaria, sin tener residencia, lugar de negocios, centro legal y centro de negocios en Turquía declaran el IVA relacionado con estos servicios registrándose para el “Registro especial de IVA de servicios electrónicos”.Fecha de presentación de declaración de IVA
Los contribuyentes que se encuentran en el alcance del Registro Especial de IVA para Proveedores de Servicios Electrónicos declaran el IVA relacionado con los servicios que brindan a los contribuyentes sin IVA en Turquía en un entorno electrónico hasta la noche del día 24 del mes siguiente al plazo impositivo según los plazos impositivos mensuales del año calendario. Esta declaración deberá presentarse con la declaración de IVA No. 3 a través de la oficina tributaria en Internet en liras turcas. En algunos casos donde la remuneración es calculada en moneda extranjera, la moneda extranjera debe convertirse a moneda turca sobre la tasa de compra de moneda extranjera del Banco Central de la Republica de Turquía publicada en la Gaceta Oficial en la fecha del evento gravable. Para las monedas extranjeras que no están publicadas en la Gaceta Oficial por el Banco Central, se utiliza el tipo de cambio actual para cambiar moneda turca.Fecha de pago de IVA
El IVA declarado debe pagarse hasta la noche del 26 del mes en que se presentó la declaración. El pago puede hacerse a las oficinas tributarias y bancos que están autorizados a recopilar impuestos o a través del sitio web de la Administración Tributaria de Turquía utilizando tarjetas de débito de los bancos que están autorizados a cobrar impuestos o tarjetas de crédito.Sanciones
Se aplicará a los contribuyentes que incumplan las normas relativas a la obligación declaratoria de los servicios prestados en entorno electrónico, lo dispuesto en la Ley No. 213 sobre sanciones tributarias.Mantenimiento de registros
No existen requisitos específicos para el mantenimiento de registros de IVA.
Subscribe to the newsletter
No spam, only interesting news