Factures de fournitures réputées
Lorsque les places de marché en ligne agissent en tant que fournisseurs réputés de biens, une situation se présente lorsqu’il est nécessaire d’émettre des factures d’un commerçant à une place de marché. Examinons les règles de facturation pour la fourniture réputée dans l’UE et au Royaume-Uni.
La signification de fourniture réputée est décrite comme une vente où les responsabilités fiscales sont transférées à un facilitateur tel qu’un marché ou un fournisseur de paiement. En termes de qualité, de livraison, ou autre question c’est un vendeur ou propriétaire de biens qui est en charge de la vente. Mais pour les besoins de la collecte et du reversement de la TVA, une obligation est transférée à un facilitateur de ventes.
1. Fourniture réputée intra-UE
Lorsque des entreprises non européennes vendent via la place de marché et que les marchandises sont expédiées au sein de l’UE, Marketplace est un fournisseur réputé. Cela signifie qu’un vendeur doit émettre une facture à un marché. Selon les règles de l’UE, il s’agit d’une fourniture exonérée, elle doit donc être mentionnée sur la facture comme «fourniture réputée exonérée» ou «fourniture réputée exonérée».
Un vendeur peut émettre une facture consolidée pour les ventes mensuelles datée du dernier jour du mois ou plusieurs factures pour chaque vente.
Nous vous suggérons d’émettre des factures pour chaque pays de destination des marchandises. Utilisez soit le numéro de TVA d’une place de marché en ligne dans un État membre d’identification lorsque vous n’utilisez pas de centre de distribution de place de marché, soit le numéro de TVA d’une place de marché où se trouve son centre de distribution.
Quel numéro de TVA utiliser?
Un vendeur doit utiliser un numéro de TVA du pays d’où il expédie les marchandises, si les marchandises sont expédiées depuis un entrepôt du marché, utilisez le numéro de TVA du pays correspondant. Si une place de marché n’a pas de numéro de TVA dans le pays d’expédition, utilisez son numéro de TVA européen principal.
Dans le cas où les parties décident d’utiliser l’option d’auto-facturation, une place de marché doit suivre les mêmes règles.
Remarque: Si vous convenez avec une place de marché d’utiliser un système d’auto-facturation – vous n’avez pas le droit d’émettre une facture pour la même fourniture, vous devez utiliser une facture émise par la place de marché.
Cette facture doit figurer dans une déclaration de TVA du pays où cette livraison a lieu bien que cette livraison soit exonérée.
2. Importation de biens de faible valeur dans l’UE fourniture réputée
Pour les ventes B2B de biens, le lieu de livraison est le lieu où commence l’expédition. Dans une situation où l’expédition commence en dehors de l’UE, une telle fourniture est considérée comme hors du champ d’application de la TVA de l’UE. Cela signifie qu’il n’est pas nécessaire d’émettre une facture avec TVA entre le vendeur et Marketplace pour l’importation de biens de faible valeur. En tant que vendeur, vous devez joindre une facture commerciale au colis, mais il ne s’agit pas d’une facture avec TVA.
3. Fourniture réputée à l’intérieur du Royaume-Uni
Lorsqu’une entreprise non britannique utilise la Marketplace pour vendre des biens à des particuliers, cette fourniture est scindée en deux transactions: la première B2B entre le Vendeur et la Marketplace et la seconde B2C entre une marketplace et un client final. Comment documenter la première transaction?
Il n’y a aucune obligation pour un vendeur d’émettre une facture pour une fourniture réputée B2B. Mais si un vendeur choisit d’émettre une facture, il y a plusieurs exigences:
- Notez que la fourniture réputée au Royaume-Uni est détaxée contrairement à l’UE (exonérée). Cela signifie que vous devez indiquer le taux de TVA de 0% sur votre facture. Vous pouvez émettre une facture consolidée pour un mois. Parce qu’une facture avec TVA doit être émise dans les 30 jours suivant la vente.
4. Importation en Grande-Bretagne pour moins de £135+ 20% de TVA (fourniture réputée)
Notez que d’autres règles peuvent s’appliquer lorsque vous importez en Irlande du Nord.
Importez via Marketplace des marchandises de moins de £135, cette vente est une disposition réputée LVG. Ces ventes sont considérées comme réputées pour les vendeurs enregistrés au Royaume-Uni et les vendeurs non britanniques.
Le vendeur déclare ces ventes dans la déclaration de TVA du pays de départ comme une fourniture à 0% de TVA (exportation). Un vendeur n’a aucune obligation d’émettre une facture avec TVA britannique entre le vendeur et Marketplace.
Un vendeur doit émettre une facture commerciale avec une valeur intrinsèque des marchandises et joindre cette facture à un colis à des fins douanières avec une mention “TVA collectée dans le cadre du régime Marketplace”.
Qu’est-ce qu’une prestation réputée en TVA?
Les clauses de livraisons réputées sont une vente qui se décompose en deux ventes: la première entre un vendeur et un facilitateur sans TVA ou avec 0 TVA et la seconde entre un facilitateur et un client. Même lorsque le vendeur transfère ses obligations en matière de TVA à un marché, il peut avoir besoin de déclarer ces ventes dans une déclaration de TVA ou de taxe sur les ventes. Par exemple, un vendeur américain vend des dispositifs médicaux à des clients français via une place de marché française. Le vendeur stocke des marchandises dans un entrepôt français. Ces fournitures relèvent de la définition de fourniture réputée. Cela signifie qu’aux fins de la TVA, la Marketplace sera un vendeur à un client final et versera la TVA.