Chine

Quelles sont les règles de déclaration des marketplaces en Chine

La Chine a mis en place un régime complet de déclaration d’informations fiscales pour les entreprises de plateformes Internet, afin d’améliorer la transparence et de renforcer la conformité fiscale dans l’économie numérique. Ce régime oblige les plateformes numériques — y compris les marketplaces en ligne, les sites de commerce électronique et les plateformes similaires (nationales et étrangères) exerçant des activités tournées vers la Chine — à collecter et à transmettre des données fiscales structurées concernant les commerçants et les prestataires individuels aux autorités fiscales chinoises sur une base trimestrielle régulière. Ces règles sont prévues par :

• Décret du Conseil des affaires d’État n° 810 — « Dispositions relatives à la déclaration des informations fiscales par les entreprises de plateformes Internet », entré en vigueur le 20 juin 2025 ; et
• Les annonces de l’Administration nationale des impôts (STA) précisant les modalités de mise en œuvre et les procédures de déclaration.

Les premières déclarations obligatoires sont dues peu après la fin du premier trimestre complet suivant l’entrée en vigueur, à savoir les déclarations du T3 2025 à déposer d’ici octobre 2025.

Qui doit déclarer en Chine

Les organisations suivantes sont généralement tenues de déposer des déclarations d’informations fiscales :

Opérateurs de marketplaces en ligne

Plateformes qui fournissent des espaces commerciaux en ligne ou facilitent des transactions commerciales (marketplaces de commerce électronique telles que Taobao, Tmall, JD, Temu, SHEIN, Amazon China, etc.).

Plateformes numériques ayant des activités tournées vers la Chine

Cela inclut les plateformes nationales et offshore (siège à l’étranger) qui :

• opèrent en Chine ou ciblent des utilisateurs chinois ; et
• facilitent des services générateurs de revenus tels que la mise en relation de transactions, la promotion commerciale, la vente en direct (live streaming), les services de freelances, etc.

Plateformes sans entité locale en Chine

Même les plateformes offshore sans présence physique en Chine peuvent devoir désigner un agent local ou une entité déclarante désignée pour soumettre les informations requises. Nous pouvons vous enregistrer. Tous les identifiants fiscaux et comptes requis — pris en charge de bout en bout. M’enregistrer

Quelles informations doivent être déclarées

Les plateformes sont tenues de déclarer un ensemble de données fiscales pour chaque période de déclaration, couvrant principalement :

1. Données d’identification et d’activité de la plateforme

• Nom de domaine de la plateforme
• Type d’activité et nature des opérations
• Informations sur l’entité exploitante et données d’enregistrement
• Code de crédit social unifié ou identifiant équivalent

2. Informations sur les commerçants et vendeurs

Pour les entreprises et particuliers générant des revenus via la plateforme :

• Informations d’identification (raison sociale, numéros de certificats, coordonnées)
• Revenus et produits issus des transactions réalisées via la plateforme
• Détails des transactions, tels que le chiffre d’affaires et le revenu net

3. Données supplémentaires concernant les prestataires de services

Dans certains cas, la plateforme doit également collecter :

• Les données de revenus des travailleurs individuels (par exemple, streamers, créateurs de contenu)
• Les informations d’identité des prestataires de services dont les revenus proviennent d’activités réalisées via la plateforme

Fréquence et délais de déclaration

Le cadre chinois impose une déclaration trimestrielle, généralement plus fréquente que des régimes tels que le DAC7 annuel de l’UE.

• Déclarations trimestrielles — les plateformes doivent déclarer dans un délai d’un mois après la fin de chaque trimestre. Par exemple, les déclarations du T4 2025 doivent être déposées au plus tard le 31 janvier 2026.
• Informations initiales — les plateformes doivent s’enregistrer auprès de l’administration fiscale chinoise dans les 30 jours suivant leur lancement.

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Exemptions et exclusions pratiques

Certaines informations ne doivent pas être déclarées lorsque :

• Déjà déclarées par d’autres mécanismes fiscaux — les plateformes n’ont pas à dupliquer des informations fiscales déjà transmises via des déclarations de retenue à la source ou accessibles par des échanges de données entre administrations.
• Exemption pour services d’utilité publique — les revenus issus de certains services de proximité (livraison, transport, services domestiques) exonérés ou non imposables peuvent être exclus.
• Données historiques exemptées — les plateformes ne sont pas tenues de déclarer les données générées avant l’entrée en vigueur du règlement (juin 2025).

Enregistrement DAC7 des opérateurs de plateformes en Chine

Il n’existe pas de procédure d’enregistrement DAC7 ou MRDP en Chine. Les plateformes peuvent toutefois devoir procéder à :

• une immatriculation à la TVA ou à des déclarations TVA simplifiées
• un enregistrement en tant qu’opérateur de plateforme auprès des bureaux fiscaux locaux
• un enregistrement pour la retenue à la source et la déclaration des revenus des vendeurs

La Chine a publié des orientations officielles renforçant les obligations de déclaration et de partage de données des plateformes numériques, avec une mise en œuvre progressive attendue à mesure que des règles alignées sur le MRDP seront développées.

Types d’activités devant être déclarées en Chine

Type d’activité	Déclaration DAC7 / MRDP	Application en Chine
Vente de biens	Aucune déclaration MRDP	Déclaration TVA et possible transmission de données par la plateforme
Location de biens immobiliers	Aucune déclaration MRDP	Obligations TVA si le bien est situé en Chine
Services personnels	Aucune déclaration MRDP	Impôt sur le revenu et obligations de retenue à la source
Services de transport	Aucune déclaration MRDP	TVA et obligations sectorielles spécifiques
Services numériques	Aucune déclaration MRDP	TVA sur les services électroniques et déclaration par la plateforme

Même en l’absence de déclarations DAC7, les plateformes doivent garantir la disponibilité de données transactionnelles précises pour les contrôles fiscaux et les demandes des autorités chinoises.

Vendeurs exclus en Chine

La Chine n’applique pas de classifications de vendeurs exclues de type DAC7 ni de seuils de volume élevé. À la place :

• des seuils TVA s’appliquent aux petits contribuables
• des exonérations peuvent exister pour certaines transactions de faible valeur
• les exonérations d’impôt sur le revenu dépendent du statut du vendeur et du type d’activité

Les exclusions sont évaluées selon la législation TVA et l’impôt sur le revenu, et non selon la logique DAC7.

Liste des juridictions partenaires

La Chine ne participe actuellement pas aux échanges automatiques DAC7 ou MRDP de l’OCDE pour la déclaration des plateformes numériques. La coopération internationale repose sur :

• les cadres CRS et AEOI pour les informations sur les comptes financiers
• les conventions fiscales bilatérales et l’échange d’informations sur demande

Une éventuelle participation future à des échanges de type MRDP a été évoquée au niveau de l’OCDE, mais aucune date de mise en œuvre contraignante n’a été officiellement annoncée.

Vérification et responsabilités des plateformes

Les plateformes sont responsables de la vérification de l’exactitude, de l’authenticité et de l’exhaustivité des données transmises. Toutefois :

• si une plateforme a exercé une diligence raisonnable, elle peut ne pas être tenue responsable des inexactitudes provenant des vendeurs ou prestataires.

Les plateformes doivent également assurer un stockage sécurisé et tenir des registres standardisés afin de répondre aux demandes de déclaration et d’audit.

Sanctions en cas de non-conformité

Le non-respect des obligations de déclaration peut entraîner :

• des amendes financières allant d’environ 20 000 RMB à 500 000 RMB selon la gravité ;
• dans les cas graves, une suspension d’activité ou des sanctions réglementaires ;
• des mesures coercitives en cas de dissimulation ou de fausse déclaration des données.

Toutefois, les plateformes démontrant une diligence raisonnable dans la vérification des données sont moins susceptibles d’être sanctionnées pour des erreurs imputables aux utilisateurs.