Ventes numériques B2B aux États-Unis: perspective de la taxe de vente et d’utilisation
Taxe de vente
Il n’existe aucun État aux États-Unis où les ventes numériques B2B sont catégoriquement exonérées de la taxe de vente.
Les ventes B2B de produits numériques peuvent être imposables en fonction du produit et des réglementations spécifiques de l’État. Dans certains cas, les produits vendus pour la revente peuvent être exonérés, mais les produits utilisés directement par l’acheteur (par exemple, les licences de logiciels ou les abonnements) sont souvent imposables. Pour les ventes transfrontalières – imposables La juridiction pour la taxe de vente est celle où se trouve le client. Pour les ventes numériques, le vendeur peut utiliser l’adresse de facturation du client comme adresse client pour déterminer un taux de taxe.
La raison de l’achat est importante
Aux fins de la taxe de vente, peu importe que votre acheteur soit une entreprise ou un particulier. La principale différence réside dans la raison pour laquelle ce logiciel est acheté (abonnement ou autre type de service numérique). Ainsi, si le logiciel est acheté pour une revente ultérieure et ne sera pas utilisé par l’acheteur, celui-ci peut délivrer un certificat d’exonération (certificat de revente) et une telle vente ne sera pas soumise aux taxes de vente.
États où il existe des exceptions
Il convient également de noter que dans tous les États où il existe une taxe sur les ventes, les ventes de services numériques ne sont pas soumises à taxation. Dans certains États, ces services ne sont pas soumis aux taxes de vente. Par exemple, en Floride, un abonnement à l’utilisation d’un logiciel n’est pas soumis aux taxes de vente. Cela signifie que si votre acheteur se trouve dans l’État de Floride, vous n’avez pas besoin de lui demander de certificat même s’il l’achète pour le revendre. Tout abonnement vendu à un acheteur en Floride ne sera pas soumis à la taxe de vente. Vous pouvez consulter une liste complète des États avec une telle exception ici.
Utiliser la taxe
La taxe d’utilisation est la même que la taxe de vente, mais elle est appliquée à l’autoliquidation, c’est-à-dire par l’acheteur. Cette situation se produit, par exemple, lorsque le vendeur n’est pas enregistré aux taxes de vente dans l’État de l’acheteur. Cela peut se produire si le vendeur n’a pas encore atteint le lien économique dans l’État et n’est pas tenu de s’inscrire aux taxes de vente. Dans ce cas, lors de l’achat d’un logiciel, l’acheteur calculera une taxe d’utilisation et la reflétera dans sa déclaration de taxe de vente en tant que taxe d’utilisation.
Nexus dans un État
Il existe plusieurs éléments de preuve dont les entreprises ont besoin pour s’inscrire à la taxe de vente dans l’État:
- Les entreprises ont un lien physique: par exemple un bureau, un employé ou des marchandises stockées dans un entrepôt.
- Les entreprises ont un lien économique: la décision Wayfair a établi qu’un État peut exiger qu’une entreprise perçoive la taxe de vente si elle a un lien économique dans cet État, même sans présence physique. Le lien économique peut être déclenché par le dépassement d’un certain seuil de vente ou par d’autres formes d’activité économique substantielle au sein de l’État. Par exemple: les ventes aux clients de cet État dépassent le seuil de lien économique.
Les transactions exonérées comptent-elles pour le lien économique?
Cela dépend des lois sur la taxe de vente de chaque État. Généralement, si une transaction n’est pas imposable dans l’État, elle n’est pas prise en compte dans le lien économique. Mais pour les transactions qui sont normalement imposables et exonérées uniquement grâce à des certificats d’exonération, différents États ont des approches différentes. Certains États peuvent exclure explicitement les ventes exonérées des calculs de lien, tandis que d’autres peuvent les considérer en conjonction avec d’autres facteurs.