Quando si vendono abiti e accessori negli Stati Uniti, le aziende devono conoscere le normative sulla tassa sulle vendite e i requisiti di registrazione, che possono variare notevolmente da uno stato all’altro. Alcuni stati impongono una tassa generale sulle vendite di abbigliamento, mentre altri prevedono esenzioni o periodi di sospensione delle tasse per determinati articoli. Questo articolo presenta i principali aspetti delle leggi fiscali statunitensi, i requisiti di registrazione e le eccezioni specifiche per stato rilevanti per i rivenditori di abbigliamento.

Panoramica generale della legislazione fiscale sulle vendite di abbigliamento

Negli Stati Uniti, la tassa sulle vendite è un’imposta sui consumi che si applica alla vendita di beni, incluso l’abbigliamento, nella maggior parte degli stati. Tuttavia, aliquote, esenzioni e regole relative alla tassazione dell’abbigliamento variano a seconda dello stato. In generale, l’abbigliamento è considerato tassabile, ma alcuni stati offrono esenzioni totali o parziali.

• Stati Tassabili: La maggior parte degli stati applica la tassa standard sulle vendite di abbigliamento. Ad esempio, in California, tutti i capi di abbigliamento sono tassati all’aliquota standard dello stato, senza esenzioni per capi di abbigliamento di base.
• Stati Esenti: Al contrario, stati come la Pennsylvania e il New Jersey offrono esenzioni significative, con la maggior parte dei tipi di abbigliamento esenti da tassa sulle vendite.

Requisiti di registrazione per i rivenditori remoti di abbigliamento

Negli Stati Uniti, i rivenditori remoti di abbigliamento sono soggetti a diversi requisiti di registrazione per la tassa sulle vendite, in base al concetto di “nexus”. Il nexus si riferisce alla connessione o presenza che un’azienda ha in uno stato, il che determina se deve raccogliere e versare la tassa sulle vendite. Il concetto chiave per i venditori remoti è l'”economic nexus”, ampiamente introdotto in seguito alla sentenza della Corte Suprema nel 2018 in South Dakota v. Wayfair, Inc. Questa sentenza ha permesso agli stati di imporre obblighi di riscossione fiscale ai venditori fuori dallo stato basandosi esclusivamente sul volume delle vendite o sul numero di transazioni.

I rivenditori di abbigliamento remoti devono registrarsi per la raccolta della tassa sulle vendite negli stati in cui stabiliscono un nexus fisico o economico. Il nexus fisico si verifica quando un rivenditore ha una presenza fisica in uno stato, come dipendenti, magazzini o inventario. Al contrario, l’economic nexus si attiva quando un rivenditore supera determinate soglie di vendita o transazione in uno stato, anche senza presenza fisica. Tali soglie variano generalmente da $100.000 a $500.000 in vendite annuali o 200 transazioni.

Tassazione dell’abbigliamento negli stati in cui è esente

In alcuni stati degli Stati Uniti, l’abbigliamento è esente dalla tassa sulle vendite, ma ci sono importanti eccezioni e regole specifiche che i rivenditori devono seguire. Gli stati della Pennsylvania, del New Jersey e del Minnesota offrono esenzioni fiscali per l’abbigliamento, ma con alcune condizioni:

1. In Pennsylvania, l’abbigliamento è generalmente esente da tassa sulle vendite. Tuttavia, alcune eccezioni si applicano: l’abbigliamento formale, l’attrezzatura sportiva e gli accessori come gioielli e borse sono tassabili.
2. Come in Pennsylvania, il New Jersey esenta la maggior parte dell’abbigliamento e delle calzature, ma alcuni articoli, come i capi in pelliccia e i costumi, sono soggetti a tassa.
3. In Minnesota, la maggior parte degli articoli di abbigliamento è esente, ma gli accessori, l’abbigliamento protettivo e l’attrezzatura sportiva sono tassabili.

Tassazione dell’abbigliamento negli stati con soglie di prezzo

In alcuni stati degli Stati Uniti, l’abbigliamento è esente dalla tassa fino a una specifica soglia di prezzo. Una volta superata questa soglia, la tassa si applica all’intero importo o solo alla porzione che eccede la soglia. Stati come New York e Massachusetts seguono questo sistema, anche se le modalità di applicazione possono variare tra le giurisdizioni locali.

A New York, l’abbigliamento e le calzature con un prezzo inferiore ai $110 per articolo sono esenti dalla tassa statale. Tuttavia, se un articolo supera i $110, il prezzo intero diventa tassabile. Inoltre, le giurisdizioni locali possono applicare la loro tassa anche sugli articoli sotto la soglia di $110.

Tassazione dell’abbigliamento di lusso negli stati con aliquote più elevate

Alcuni stati impongono aliquote più elevate sull’abbigliamento di lusso o su determinati tipi di abbigliamento costosi. Questi stati differenziano tra abbigliamento quotidiano e articoli di lusso tramite soglie di prezzo o categorie specifiche:

1. In Connecticut, i capi d’abbigliamento e le calzature con un prezzo superiore a $1.000 sono tassati a un’aliquota elevata del 7,75%.
2. In California, pur non essendo prevista una tassa specifica per i capi di lusso, le aliquote delle tasse locali possono aumentare fino al 10,25% in aree come Los Angeles e San Francisco, incidendo sulle vendite di moda di fascia alta.

Periodi di sospensione fiscale per l’abbigliamento

I periodi di sospensione fiscale sono periodi speciali durante i quali alcuni stati sospendono temporaneamente le tasse sulle vendite per determinati articoli, incluso l’abbigliamento, per incoraggiare la spesa dei consumatori. Questi periodi sono spesso programmati durante la stagione del ritorno a scuola per ridurre i costi per le famiglie. Ecco alcuni esempi:

1. In Texas, durante il mese di agosto, viene concesso un periodo di tre giorni in cui abbigliamento e calzature con un prezzo inferiore ai $100 per articolo sono esenti dalla tassa sulle vendite.
2. Anche la Florida e il Missouri offrono un periodo di sospensione fiscale durante il ritorno a scuola, con esenzioni per abbigliamento e calzature con un costo inferiore a $100.
3. Nel Massachusetts, solitamente ad agosto, viene organizzato un periodo di sospensione fiscale ampio, con esenzione dalla tassa per articoli sotto i $2.500, inclusi gli abiti.

Conclusione

I rivenditori di abbigliamento devono essere consapevoli delle complessità delle leggi sulla tassa sulle vendite negli Stati Uniti. Comprendere dove e quando registrarsi, conoscere esenzioni e soglie è fondamentale per evitare sanzioni e garantire un’operatività fluida. Consultare regolarmente le risorse fiscali statali ufficiali e restare aggiornati sui cambiamenti legislativi aiuterà le aziende a navigare nel complesso panorama della tassa sulle vendite negli Stati Uniti.