保加利亚 保加利亚

增值税标准税率

保加利亚2022年增值税标准税率为 20%。

 

增值税减税率

9%

  • 在酒店和类似场所住宿
  • 以物理或电子媒体或两种媒体形式交付书籍,不包括完全或主要用于广告的出版物和完全或主要由视频内容或音频音乐内容组成的出版物(有
  • 效期为 2020 年 7 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日)
  • 餐厅和餐饮服务,包括送货上门,不包括酒精饮料的送货(有效期为 2020 年 1 月 12 日至 2021 年 12 月 31 日)
  • 婴幼儿产品,包括婴儿尿布和类似的婴儿卫生用品(有效期为 2020 年 1 月 7 日至 2021 年 12 月 31 日)
  • 提供一般旅游服务,包括由旅游经营者和旅行社组织的短途旅行,偶尔提供乘客巴士运输(有效期为 2020 年 1 月 8 日至 2021 年 12 月 31 日)

运动设施使用优惠(2020年8月1日至2021年12月31日有效)

欧盟国家的增值税税率在某些情况下可以达到 15% 和 5%。

 

临界点

从 2021 年 7 月 1 日起,远程销售门槛被取消,取而代之的是所有欧盟成员国的 10,000 欧元的统一门槛。

换言之,年应税跨境营业额超过 10,000 欧元的公司应按客户所在国家/地区的增值税税率征收增值税。

企业远程销售达到起征点的,企业必须在税务事件发生之日前7天前办理增值税登记。

 

可抵扣增值税

  • 如果商品或服务已用于保加利亚的应税供应,增值税可在采购发票上抵扣。示例包括:
  • 对进口货物征收的增值税
  • 向保加利亚供应商支付的增值税

注册程序

当企业需要注册时,业主必须填写并提交增值税登记表以及支持文件:

  • 居住国的税务和增值税登记
  • 保加利亚的应税营业额信息
  • 社会契约
  • 公司国家注册公司的摘录
  • 无犯罪记录声明

税务代表

在欧盟以外成立的应税公司有义务任命财务代表来处理与增值税登记和填报有关的所有手续。

如果外国人在另一个欧盟成员国或与我国有司法互助法律文书的第三国设立,该外国人可以指定一名授权代表,但没有义务这样做。

提交销售税申报表的日期

纳税期为一个月,与公历月重合。 如果您是新注册的,您的第一个纳税期是从注册日期到最后一天,包括进行注册的日历月。

除了参考声明之外,您还提交用于完成参考声明的分类帐记录。

在与声明相关的月份(纳税期)的下一个月的 14 日之前,每月提交一份证明声明和所有支持文件。

增值税支付日期

任何应付的保加利亚增值税必须在同一日期之前支付。

保留记录

所有记录和收据必须保存 10 年。

惩治

如果未提交注册申请或取消注册申请,罚款为 500 至 5,000 列弗。

如果未能提交证明声明、会计登记簿(销售和采购日记),则罚款为 500 BGN 至 10,000 BGN。

对于未缴税款,罚款等于未缴税款金额,但不得低于 500 BGN。

数字服务

增值税标准税率

20%

增值税减税率

9%

以物理媒体或电子方式交付书籍,或两者兼有,不包括完全或主要用于广告的出版物,不包括完全或主要由视频内容或可听音乐组成的出版物

临界点

数字服务的税收限额为 0 欧元。

证据

为了识别客户的位置,商家必须收集至少两个具有非矛盾证据的物品。 如果其中两个在保加利亚,则可以确定客户为保加利亚人:

  • 客户的永久地址
  • 帐单地址(银行或电子支付提供商)
  • IP地址
  • 电话号码
  • 提供服务的客户固定电话的位置
  • 其他商业相关信息

电子服务清单

就欧盟法律而言,数字产品是指以电子格式存储、交付和使用的任何产品。这些是客户通过电子邮件、从 Internet 下载或登录网站收到的商品或服务,特别是:

  • 电子书、图片、电影和视频,无论您是从 Shopify 购买副本还是使用 Netflix 等服务。在税收语言中,这些产品属于通常称为“音频、视觉或视听产品”的类别。
  • 无论您购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务,都可以下载和流式播放音乐。当然,这些产品也属于音频类
  • 基于云的软件和即服务产品,例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)
  • 网站、网站托管服务和互联网服务提供商
  • 在线广告和联盟营销

注册程序

提交注册申请的义务不迟于第一次交付的税务事件发生之日起下个月的 10 日。

对于非欧盟公司,必须向索非亚的 NRA 地区局提交注册申请表。对于欧盟公司,申请表必须提交给负责公司注册办事处的地区理事会。申请表必须通过 NRA 门户网站以电子方式提交,并至少包含以下信息:

  • 姓名、邮寄地址、电子地址,包括纳税人的网站
  • 如果适用,税号(适用于非欧盟制度)或其他成员国的增值税识别号(适用于欧盟制度)
  • 显示纳税人未在成员国注册增值税的电子声明(对于非欧盟制度)
  • 纳税人银行账户详细信息(非欧盟制度的欧元银行账户)
  • 纳税人先前注册的识别号(如果有)(适用于欧盟和非欧盟制度)
  • 在其他成员国的任何常设机构的证据(对于联盟系统)

保留记录

所有记录和收据必须保存 10 年。

完成销售税申报表

报税截止日期如下:

  • 日历第一季度至 4 月 20 日
  • 日历第二季度至 7 月 20 日
  • 日历第三季度至 10 月 20 日
  • 日历第四季度至 1 月 20 日

增值税支付日期

增值税缴纳日期如下:

  • 日历第一季度至 4 月 20 日
  • 日历第二季度至 7 月 20 日
  • 日历第三季度至 10 月 20 日
  • 日历第四季度至 1 月 20 日