印度

电子服务

自2017.07.01起生效。

根据综合货物与劳务税法案(IGST),以B2C模式营销或向非纳税印度实体提供在线信息、数据或检索服务的外国公司,需遵守印度商品与服务税法(GST)。

标准税率
18 % 

优惠增值税税率
无优惠增值税税率。

 

增值税额计算方法
增值税额 = 总收益 * 19/119 

阈值
电子服务的税务阈值为0。

证明文件

如果以下文件中,有互不冲突的两份文件证明顾客所在地为印度,那么则认为电子服务接收者的所在地为印度:

  1. 互联网提供的服务接收者地址为印度。
  2. 借记卡/信用卡或其他服务接收者付款所使用的银行卡开户地为印度。
  3. 服务接收者的账单地址为印度。
  4. 服务接收者付款使用的银行账户所在地为印度。
  5. 服务接收者使用的用户识别模块(SIM)卡的国家/地区代码为印度。
  6. 服务接收者的固话所在地为印度。

电子服务

  • 网站供应、网络托管、程序和设备的远程维护
  • 软件及相应更新服务的供应
  • 图像、文字、信息及数据库供应
  • 音乐、电影和游戏,包括机会游戏和赌博游戏,以及政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐广播和活动的供应
  • 远程教学供应

注册程序

公司需要在GST REG-10表格中填写一份注册信息,然后在班加罗尔西部向中央税务总专员出示此表格。
获得GST证书的平均时间约为5-10个工作日。
电商卖家也可以任命将承担所有商品及服务税义务的税务代理。

增值税纳税申报单填写日期

电商卖家需在每个自然月结束的20天内填写并提交申报单,且每年需提交一份年度申报单,即每年需提交13份申报单。

若某阶段内无任何业务活动,则仍需提交纳税申报单(在这种情况下为零申报单)。

没有进项税抵扣。

只有在缴纳了应缴税款和其他应付款之后,才能提交申报表。

在提交上一个纳税期的申报表之前,无法提交当前期的申报表。

增值税支付日期

对于非印度居民的外国纳税人,2017年7月至12月的增值税缴纳截止日期为2018年1月31日。

罚款

如果未及时提交商品及服务税申报表,公司将有责任支付利息和滞纳金。

利息为每年18%。它必须由纳税人根据未支付的税款计算。时间段是从提交申报单的第二天起直至付款日。

根据最新信息,GSTR-5A较早规定的优惠滞纳金已撤销。因此,自2018年3月7日起,对于未及时提交申报表的商家的罚金为每天200卢比的滞纳金(如果是零申报表,则每天为100卢比)。