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财产

增值税标准税率

哈萨克斯坦 2022 年增值税标准税率为 12%。

 

零增值税率

按 0% 增值税征税的营业额包括:

  • 货物的出口销售;
  • 跨境运输服务;
  • 为专门从事国际运输的外国航空公司的飞机加油时,机场销售机油和润滑油;
  • 向经济特区销售货物;
  • 出售纯金。

 

阈值

 

零增值税率

按 0% 增值税征税的营业额包括:

  • 免税
  • 零税率货物出口;
  • 以赠款资金为代价购买的商品、工程、服务所支付的增值税;
  • 实施零税率跨境运输服务。

注册程序

对于有条件的纳税人登记,外国法人实体通过纸质邮件向税务机关发送确认函,说明:

  • 外国公司实体的全名;
  • 税务登记号码(或同等号码),如果该号码存在于非居民的成立国或居住国;
  • 非居民成立国或非居民居住国的国家注册号(或同等号码);
  • 在进行货物电子商务、以电子方式向自然人提供服务时将用于缴纳增值税的银行数据;
  • 邮政数据(联系电子邮件地址、非居民所在国或居住国的位置地址)。

税务代表

为外国公司引入了简化的注册程序,因此无需指定税务代表。 但是,如有必要,您可以随时联系税务专家。

注册表维护

增值税申报及缴纳

要确定税额,必须将营业额换算成坚戈。 汇率是在收到商品付款日期之前的最后一个工作日计算的。

外国法人实体有义务在不迟于申报期后第二个月的 25 日之前,将每个季度对自然人实施货物电子商务计算的增值税缴纳到预算中。

制裁

《行政违法法典》对不遵守税收法规的行为实施行政处罚,包括:

  • 少报税款:少报金额的 20% 至 80%;
  • 未预扣税款:未预扣税款的 20% 至 50%。

滞纳税款的利息是国家银行基准利率(目前为 9%)的 1.25 倍,每延迟一天。

一般而言,当未缴税款超过 50,000 MCI(2021 年约为 354,000 美元)时,即构成逃税罪。 逃税包括不报税。 《刑法典》规定,犯有税务罪行的人如果自愿缴纳税款和其他欠预算的款项并承认有罪,则免于承担刑事责任。

数字服务

自 2022 年 1 月 1 日起,《税法》关于外国互联网公司向位于哈萨克斯坦的自然人提供的服务缴纳增值税的义务的规定生效。

 

增值税标准税率

哈萨克斯坦 2022 年增值税标准税率为 12%。

电子服务清单

根据 2019 年 11 月 27 日至 29 日 EAEU 第 09-23/пр 号议定书(“EAEU 议定书”)提供的定义,已在税法中引入了电子服务的定义。

因此,哈萨克斯坦的电子服务包括:

  • 通过 Internet 获得软件许可证和数据库:远程访问、更新和附加功能。本文还包括网络游戏;
  • 在互联网上提供的广告服务,包括使用基于网络的软件和数据库;互联网上的广告位。以及用于搜索潜在客户和有关他们的信息的服务;
  • 在互联网上购买服务的提议;
  • 支持服务使用信息技术和基于网络的平台,使买卖双方能够取得联系并达成交易,包括:
  • 一个实时互联网交易平台,允许潜在买家出价并自动通知交易各方;
  • 在互联网上提供和/或维持业务/个人存在;网站/网页支持;访问它们并提供读写访问权限;
  • 数据存储和数字处理,前提是提供数据的人可以访问互联网上的数据;
  • 在线计算能力,将信息放入数据系统;
  • 托管服务和域名;
  • 数据系统和网站的远程管理;
  • 买家输入数据后,通过互联网自动执行的服务;跨数据和电信网络的自动数据搜索和分类,包括:
  • 实时股市摘要;
  • 实时自动翻译;
  • 基于网络的统计管理;
  • 通过互联网使用电子书/其他电子出版物、信息/教育材料、图像、音乐和视听内容的权利,包括远程访问;
  • 访问搜索引擎功能。

证据

如果满足以下条件之一,则数字服务在哈萨克斯坦被视为应纳税:

  • 个人买家的居住地被承认为哈萨克斯坦共和国;
  • 个人购买者用于支付服务费用的银行账户或个人购买者支付服务费用的电子货币运营商开设的银行位于哈萨克斯坦共和国境内;
  • 购买服务时使用的个人购买者的 IP 在哈萨克斯坦共和国注册;
  • 用于购买或支付服务的电话号码(包括手机)的国际国家代码属于哈萨克斯坦共和国(+7)。

注册程序

为在线卖家和电子服务提供商引入了一种特殊的简化注册系统。 为此,您需要发送一封包含公司基本信息的确认信。

税务代表

不需要代表,因为已经引入了一个特殊和简化的制度来遵守外国公司的税收义务。

增值税申报及缴纳

以外币形式向个人提供的数字服务的成本,采用收款日前最后一个工作日确定的市场汇率折算为坚戈。

外国法人必须不迟于申报期次月25日之前按税务机关明细计算的每季度缴纳增值税。

制裁

从纳税截止日期的次日起,按国家银行基准利率的 1.25 倍计算,每延迟一天履行纳税义务和向预算付款。 哈萨克斯坦共和国,每延迟一天。