挪威 挪威

本指南面向通过网上商店或市场向挪威客户在线销售的电子商务公司。

从 2020 年 4 月 1 日起,挪威将为卖家和中介引入简化的增值税制度。在线市场向挪威消费者跨境销售低价值商品需缴纳增值税。称为 VOEC(电子商务增值税)的简化系统仅适用于增值税,并且仅适用于价值低于 3,000 挪威克朗的商品

 

增值税标准税率

2022 年挪威的标准增值税率为 25%。

 

增值税减税率

15%

 

降低的价格适用于某些产品和服务,包括杂货。

12%

优惠价格适用于某些产品和服务,包括膳食、交通、住宿、公共服务广播以及进入电影院、体育赛事、游乐园和活动中心

 

阈值

50,000 挪威克朗——远程销售门槛

挪威克朗 0

  • 当卖家使用本地仓库时(例如亚马逊 FBA)
  • 当卖家出售烟草或酒精等消费税商品时

 

可抵扣增值税

如果商品或服务用于在挪威制造应税供应,进项发票中的增值税可能

如果商品或服务用于在挪威制造应税供应,增值税可以在发票中扣除。 示例包括:

  • 清关时使用您的 EORI 编号支付的增值税
  • 向挪威供应商支付的增值税

注册程序

您可以在挪威增值税登记处注册,也可以通过低价值商品的简化系统进行注册。 简化系统 (VOEC) 的管理负担低于增值税登记册。 在这两种情况下,公司都必须在挪威税务局的网站上填写并提交增值税登记表。

在 VOEC 注册后,外国公司必须在销售点向客户收取增值税,并用 VOEC 识别号和相关信息标记他们的货物,以确保正确清关。

由于货物已征收增值税,VOEC货物无需跨境征收增值税

税务代表

在挪威没有营业地点或注册办事处的公司必须向代理人注册。 代表必须在挪威有住所或注册办事处,并共同负责提交增值税报告和支付应缴的增值税(连带责任)。

如果您是以下欧洲经济区国家之一的居民,则通过代表进行注册的义务不适用:比利时、丹麦、芬兰、法国、冰岛、挪威、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典、德国、捷克共和国、保加利亚、爱沙尼亚、希腊、克罗地亚、塞浦路斯、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、斯洛伐克、匈牙利和奥地利。

增值税缴纳日期

增值税支付的截止日期是季度结束后的 20 天。

提交增值税申报表

增值税必须按季度报告和支付。 VOEC 报告期包括从 1 月 1 日、4 月 1 日、7 月 1 日和 10 月 1 日开始的日历季度。 提交报告的截止日期为季度结束后 20 天

企业还可以通过 Lovat 门户跟踪截止日期。

数字服务

自 2011 年 7 月 1 日起生效。

挪威税务机关已针对向个人和非企业 (B2C) 客户提供电子服务(电子服务)(包括电子通信服务)的未成立供应商进行登记和报告,对挪威电子服务 (VOES) 实行增值税。 在挪威。

网站:挪威税务局

 

增值税标准税率

2022 年挪威的标准增值税率为 25%。

 

增值税减税率

未指定降价。

 

增值税计算的特殊功能

增值税 = 总销售额 * 25/125

 

临界点

如果在 12 个月内向挪威接收者提供的总价值超过 50 000 挪威克朗,则电子服务提供商有义务在 VOES 挪威登记或在正常的增值税登记册中登记。

 

电子服务清单

  • 能够从远程位置交付
  • 将通过互联网或其他电子网络交付
  • 没有信息技术就无法交付
  • 并且具有本质上使供应自动化的性质

必须满足所有要求才能成为电子服务。

 

注册程序

国外供应商可以使用简化的VOES系统申报和缴纳增值税。 挪威 VOES 系统对应于欧盟增值税 MOSS 系统。 VOES 系统是挪威增值税系统中正常注册的替代方案。

提交增值税申报表的日期

增值税必须每季度申报一次,并在期限结束后 20 天提交申报表。

增值税缴纳日期

增值税必须按季度以挪威克朗支付,支付期限为期末后 20 天。

惩治

企业停业或不再符合简易登记制度使用条件的,供应商将被从简易登记制度中除名。 如果供应商多次未能履行《增值税法》规定的义务,也将被删除。

已删除的供应商仍开展需缴纳增值税的活动,必须注册挪威增值税。

保留记录

您必须在会计年度结束后至少五年报告您的账目。