捷克

商品

本指南仅针对通过网上商店或购物平台向捷克顾客进行销售的公司。

标准增值税税率
21% 

 

优惠增值税税率
15%  

  • 食品(不包括专为儿童的营养品及不含麸质食品)
  • 非酒精饮料
  • 外带食品
  • 水供应
  • 为残障人士准备的医疗器械
  • 汽车儿童安全座椅
  • 一些国内使用的公共交通工具
  • 文娱活动、表演及娱乐公园的门票
  • 作家或作曲家的作品
  • 社会住房
  • 个人住宅的翻新、修理
  • 个人居所的清洁工作
  • 一些农用工具
  • 酒店住所
  • 体育活动的门票
  • 运动器械的使用
  • 社会服务
  • 供应殡仪馆及火葬服务的物料
  • 医疗或牙医服务
  • 国内护理服务
  • 木柴;一些药物
  • 国内废品收集及街道清扫服务
  • 废物废水处理
  • 参观或咖啡店的食品供应
  • 装饰用花卉或植物修剪服务
  • 作家、作曲家的作品及食品生产

 

10%

  • 食品(专为儿童的营养品及不含麸质食品)
  • 报纸及期刊物
  • 一些药物
  • 一些书籍(包含电子书)

 

阈值
CZK 1,140,000 – 远距离销售阈值
超过此阈值的远距离销售需在捷克注册增值税税号。

€ 0  

  • 如果卖家使用当地的仓储服务(如亚马逊物流Amazon FBA);
  • 如果卖家销售需征收消费税的商品,如烟草、酒;
  •  如果卖家是从捷克境内获取的由其他欧盟成员国提供的商品(不包括一些简化的情况,如经三方进口或获取的商品供应);
  • 如果卖家从捷克发送货物到另一欧盟成员国;
  • 如果卖家从捷克发送货物到第三方国家。

 

可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品,则可抵扣进项发票中的增值税。包括:

  • 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税
  • 支付给捷克供应商的增值税

注册程序

在捷克没有注册办事处且符合强制注册条件的纳税人,必须自成为付款人或被识别人之日起15天内提交注册申请。

纳税人在以下情况下应提交注册申请:

  • 在捷克产生了第一笔应纳税交易供应,也包括因超过远距离销售阈值的交易,或
  • 产生了第一笔由捷克运送到其他欧盟成员国的商品供应。

有来自其他欧盟成员国的欧盟内货物供应需求,则纳税人将被归为被识别人。

所有增值税注册申请(义务或自愿)或注册数据变更的文件,都务必以电子文件的形式提交。申请人需提交的附件包括:

  • 来自其他国家的增值税(或其他类似税务)注册证书,
  • 营业执照或其他证明可从事商业活动的官方文件,
  • 商业登记证
  • 如果公司任命当地税务代理人或财政代表,则需提供授权书

以上所有附件需提供有官方证明的捷克语副本。

税务代表

非欧盟企业无需指派实体代表来处理增值税注册及申报单填报问题。

保存记录

纳税人或被识别人员需将所有有关其税务义务的数据保留,且需按照起草申报单、归纳报表或控制报表所要求的格式进行保留。

增值税缴纳日期

税款应在规定的常规增值税申报表规定的截止日期的最后一天前缴纳。

增值税纳税申报单填写

截止日期:在税务阶段结束后的第25天:

  • 月度——基本税务阶段,或
  • 季度——仅纳税人(非被识别人)可选择在特殊法律条件下将其本年的税务阶段设为以季度为单位。

纳税人不可在注册后的两年内进行税务阶段的变更。