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数字服务

原定于 2018 年 1 月 1 日生效的变更已推迟至 2019 年 1 月 1 日。

这包括与瑞士建立增值税联盟的列支敦士登。

网站:瑞士税务局

 

增值税标准税率

2022 年瑞士的标准增值税率为 7.7%

增值税减税率

2.5% – 非广告电子报纸、杂志和书籍。

 

临界点

目前,总部位于瑞士的外国公司如果其在瑞士的交易年营业额超过 100,000 瑞士法郎,则负责在瑞士进行增值税登记。

从 2018 年 1 月 1 日起,门槛是电子服务销售的全球营业额达到 100,000 法郎,其中对瑞士客户的销售额至少为 1 法郎。

电子服务清单

需缴纳瑞士增值税的服务包括:

电子服务:

  • 以电子方式提供数据库、音乐、电影和游戏,包括机会游戏和彩票游戏
  • 以电子方式提供软件及其更新
  • 以电子方式提供图像、文本和信息(例如股票价格、天气预报、公共交通时刻表)
  • 提供数据库
  • 下载音乐、电影和播客
  • 程序、游戏(包括赌博和彩票)和其他应用程序的下载
  • 下载图形、文本、信息等。
  • 提供网站和网络托管,提供互联网上的存储空间(网站或服务器托管等)
  • 远程维护程序和设备

广播和电信服务

    • 广播和电视广播服务(能够传输、传输或接收信号、文本、图像和声音的技术服务)
    • 获得固定和移动网络以及卫星通信和其他信息网络的访问权
    • 提供和保护数据传输能力转让:
    • 语音(电话、电话会议、手机服务)
    • 文本(传真、电报、电传和电子邮件服务)
    • 图片
    • 声音
    • 其他类似的传输
    • 向广播电视节目运营商提供的单纯传输服务
    • 代表其他供应商的传输服务(例如漫游服务)以及租用线路或卫星数据传输能力的保证
    • 访问互联网或其他信息网络
    • 访问网络的费用,例如订阅费或互连服务
    • 连接电信设备的一次性服务作为辅助服务,以获得网络访问权
    • 获得有线电视或卫星电视的访问权,例如B. 有线电视运营商的订阅
    • 互联网接入(模拟调制解调器、ISDN、ADSL、WiFi、PWLAN)
    • 互联网电话
    • 通过互联网进行电话会议
    • 网络电视

注册程序

任何符合缴纳销售税要求的企业或个人必须在纳税义务开始后 30 天内自愿向联邦税务局 (FTA) 注册。

外国公司必须指定税务代表。

此外,税务机关可能会要求提供银行担保。

提交增值税申报表的日期

每季度提交增值税申报表

瑞士增值税申报表的提交时间为每季度末 + 2 个月。

  • 第一季度增值税申报:5 月 31 日
  • 第二季度增值税(或第一学期)申报:8 月 31 日
  • 第三季度增值税申报:11 月 30 日
  • 第四季度增值税(或第二学期)申报:2 月 28 日

 

增值税缴纳日期

与提交日期相同(见上文)。

惩治

逾期缴纳增值税可能会收取每年 4.5% 的利息。 逾期提交增值税申报表也会受到处罚。