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数字服务

本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品,则本指南不适用。

 

增值税标准税率

2023 年瑞士的标准增值税率为7.7%。

增值税减税率

2.6% – 非广告电子报纸、杂志和书籍。

 

门槛

目前,总部位于瑞士的外国公司如果其在瑞士的交易年营业额超过 100,000 瑞士法郎,则负责在瑞士进行增值税登记。

从 2018 年 1 月 1 日起,门槛是电子服务销售的全球营业额达到 100,000 法郎,其中对瑞士客户的销售额至少为 1 法郎。

 

电子服务清单

需缴纳瑞士增值税的服务包括:

电子服务:

  • 以电子方式提供数据库、音乐、电影和游戏,包括机会游戏和彩票游戏;
  • 以电子方式提供软件及其更新;
  • 以电子方式提供图像、文本和信息(例如股票价格、天气预报、公共交通时刻表;
  • 提供数据库;
  • 下载音乐、电影和播客;
  • 程序、游戏(包括赌博和彩票)和其他应用程序的下载;
  • 下载图形、文本、信息等;
  • 提供网站和网络托管,提供互联网上的存储空间(网站或服务器托管等);
  • 远程维护程序和设备.

 

广播和电信服务

无线电和电视广播服务(能够传输、发射或接收信号、文本、图像和声音的技术服务)。

获取固定和移动网络和卫星通信以及其他信息网络的访问权。

提供和保证数据传输能力。

提供和保护数据传输能力转让:

  • 语音(电话、电话会议、手机服务);
  • 文本(传真、电报、电传和电子邮件服务);
  • 图片;
  • 声音;
  • 其他类似的传输;
  • 向广播电视节目运营商提供的单纯传输服务;
  • 代表其他供应商的传输服务(例如漫游服务)以及租用线路或卫星数据传输能力的保证;
  • 访问互联网或其他信息网络;
  • 访问网络的费用,例如订阅费或互连服务;
  • 连接电信设备的一次性服务作为辅助服务,以获得网络访问权;
  • 获得有线电视或卫星电视的访问权,例如B. 有线电视运营商的订阅;
  • 互联网接入(模拟调制解调器、ISDN、ADSL、WiFi、PWLAN);
  • 互联网电话;
  • 通过互联网进行电话会议;
  • 网络电视。

 

注册程序

任何符合缴纳销售税要求的企业或个人必须在纳税义务开始后 30 天内自愿向联邦税务局 (FTA) 注册。

外国公司必须指定税务代表。

此外,税务机关可能会要求提供银行担保。

 

提交增值税申报表的日期

每季度提交增值税申报表。

瑞士增值税申报表的提交时间为每季度末 + 2 个月。

  • 第一季度增值税申报:5 月 31 日;
  • 第二季度增值税(或第一学期)申报:8 月 31 日;
  • 第三季度增值税申报:11 月 30 日;
  • 第四季度增值税(或第二学期)申报:2 月 28 日.

 

增值税缴纳日期

与提交日期相同(见上文)。

 

惩治

逾期缴纳增值税可能会收取每年 4.5% 的利息。 逾期提交增值税申报表也会受到处罚。