纳米比亚

增值税标准税率

2023年纳米比亚的标准增值税税率为15%。

临界点

向纳米比亚提供永久性服务的非居民公司，如果其收入超过 500,000 纳米比亚元（约 26,800 美元），则必须注册为增值税纳税人。

可抵扣增值税

如果应退进项税额大于应纳销项税额，则可以退还增值税。

证据

纳米比亚法律没有对数字服务的供应地做出准确定义。

电子服务清单

数字服务列表包括以下内容：

• 电子书、图像、电影和视频；
• 基于大声的软件和即服务产品，例如软件即服务（SaaS）、平台即服务（PaaS）和基础设施即服务（IaaS）；
• 在线广告和联盟营销；
• 约会；
• 软件许可、更新和附加组件，包括网站过滤器和防火墙；
• 移动应用程序、视频游戏和在线游戏；
• 网络广播和网络研讨会；
• 搜索引擎服务；
• 社交网络。

由于其性质，通过互联网或电子网络提供的其他服务本质上是自动化的，并且只涉及很少的人类参与。

注册程序

您可以在线和纸质申请纳米比亚增值税注册。 必须填写申请表并将其发送至 NamRA 税务机关。 经批准并收到注册证书后，注册自确认后第二个月的第一天起生效。

税务代表

希望注册为增值税纳税人的非居民公司和数字服务提供商必须指定一名税务代表，该代表必须是个人和纳米比亚居民。

保存记录

纳米比亚的所有增值税税务记录，包括发票、分类账、借项单等，必须在纳税期后保存 5 年。

填写增值税申报表和付款日期

纳米比亚提交和缴纳纳税申报表的截止日期为2个月。 纳税申报表必须在纳税期后下个月的 25 日之前提交并缴纳； 如果这一天恰逢周末，则日期顺延至下一个工作日。