阿拉伯联合酋长国 阿拉伯联合酋长国

财产

标准率

阿联酋 2022 年增值税标准税率为5%。

 

零利率

  • 为政府所有的日托中心、幼儿园、学校和高等教育机构提供某些教育服务
  • 医疗保健服务和相关的医疗药物和设备
  • 空运、海运和陆运的方式,例如轮船、飞机
  • 国际运输
  • 首次出售新住宅物业(建设后 3 年内)
  • 原油和天然气
  • 海湾合作委员会国家的出口*
  • 投资贵金属(黄金、白银和铂金)
  • 投资贵金属(黄金、白银和铂金)

* 海湾合作委员会

 

限制

375,000 迪拉姆的门槛仅适用于居民公司。使用当地仓库或物流中心的外国卖家必须从首次销售开始注册。从国外向 B2C 客户运送产品的远程卖家无需在阿联酋注册增值税,无论其销售量如何。

注册程序

要注册,您必须在税务机关的门户网站上创建一个帐户,并提交一份包含公司董事信息、业务描述和联系信息的调查表。

附加到申请的文件:

  1. 营业执照或商业执照(公司章程)
  2. 经理/所有者的 DNI 或护照
  3. 授权签字人的 DNI 或护照副本(如果与经理不同)
  4. 授权经理/授权签字人的证明(例如章程、授权书)

免税

当增值税申报表上的进项税高于销项税时,纳税人可以在提交增值税申报表后申请退还增值税。 退款申请必须通过 FTA 电子服务门户提交。

税务代表

指定代表不是注册的先决条件。 但是,所有国家/地区的税收制度都不同,为了避免“陷阱”,您可以聘请顾问。 Lovat 可以帮助您解决这个问题。

增值税申报表的提交日期

登记后,纳税人必须在纳税期次月的 28 日之前提交纳税申报表。 纳税期限根据年营业额确定:

  • 如果营业额低于 1.5 亿迪拉姆,则作为一般规则,每季度提交增值税申报表
  • 如果账单较高,则适用每月期限。

税务机关可酌情为特定类型的业务指定不同的纳税期。

增值税支付日期

纳税的截止日期与提交纳税申报表的最后一天一致。

制裁

在税法规定的期限之外延迟申报:

  • 第一次 1,000 迪拉姆
  • 2 年内复发 2,000 迪拉姆
数字服务

增值税标准税率

阿联酋 2022 年增值税标准税率为5%。

 

限制

数字软件供应商的注册没有门槛。 如果您将您的数字软件(游戏、电子书等)出售给 B2C,您必须从首次销售开始注册增值税。

电子服务清单

  • 提供域名、网络托管以及程序和设备的远程维护;
  • 软件的供应和更新;
  • 提供对以电子方式提供的图像、文本和信息的访问,例如照片、屏幕保护程序、电子书和其他电子文档和文件;
  • 按需提供音乐、电影和游戏;
  • 提供电子杂志;
  • 在网站上提供广告空间以及与此类广告相关的任何权利;
  • 提供政治、文化、艺术、体育、科学、教育或娱乐广播,包括事件广播;
  • 通过互联网进行直播;
  • 远程学习服务;
  • 具有相似目的和功能的同等类型的服务。

证据

为了确定收件人的位置,可能指示收件人位置的一些因素是:

  • 接收方用于接收电子服务的设备的 Internet 协议(“IP”)地址
  • 接收方用于接收电子服务的 SIM 卡上存储的国家代码
  • 收款人的居住地
  • 收件人的帐单地址和/或
  • 收款人用于付款的银行详细信息

注册程序

注册申请必须在线提交。 为此,您需要在门户网站上创建一个帐户,填写问卷并附上必要的文件。

增值税申报表的提交日期

在阿联酋注册增值税后,您必须在纳税期结束后的 28 天内提交增值税申报表并缴纳相应的增值税。 标准期限为一个月。

增值税支付日期

在提交申报表的截止日期之前支付应缴的增值税。

制裁

  • 对未缴税款处以 2% 的罚款
  • 每月 4% 的罚款应在原始付款到期日起一个月后支付,然后在之后每月的同一日期支付

注册表维护

严格要求将所有记录保存至少 5 年。 必须保留年度账目以及验证条目所需的任何其他信息。 总账、采购日记帐、开具和收到的发票和信用票据、增值税账簿、增值税计算、调整、供应、出口和进口记录等都必须保存并随时可用于向 FTA 提交(如果是这种情况) . 增值税审计。