One-Stop-Shop – Änderungen der EU-Mehrwertsteuer für E-Verkäufer
Gesamtübersicht
Die Fernabsatzschwelle wurde durch eine EU-weite 10.000-Schwelle für digitale Dienstleistungen und Waren ersetzt.
Das bedeutet, dass innergemeinschaftliche Verkäufe im Bestimmungsland der EU umsatzsteuerpflichtig sind. Diese EU-weite Schwelle wurde für Kleinstunternehmen geschaffen. Wenn sie in Europa weniger als 10.000 Euro verkaufen, können sie den in ihrem Heimatland geltenden Mehrwertsteuersatz berechnen. Für 99 % der anderen Fälle wird der Satz des Bestimmungslandes fällig.
Zur Vereinfachung der Meldepflichten aufgrund der Streichung Mini-One-Stop-Shop wurde auf One-Stop-Shop für Waren und Dienstleistungen erweitert. Vorher war ein solches System nur für digitale Dienste möglich. Ein One-Stop-Shop-System ist für E-Commerce optional.
Welche Transaktionen werden nicht von OSS abgedeckt?
Dieses neue OSS-System ermöglicht es, die Anzahl der Länder zu reduzieren, die für die Mehrwertsteuer registriert werden müssen. Aber es deckt immer noch nicht alle E-Commerce-Situationen ab. Lassen Sie uns Fälle klären, in denen der E-Commerce Umsatzsteuernummern führen muss.
Der erste Fall – wenn ein Unternehmen ein Lager im Ausland nutzt.
Als Beispiel – das Unternehmen wurde in Lettland gegründet und nutzt ein deutsches Warenlager von Amazon. Das bedeutet, dass das Unternehmen für die Mehrwertsteuer registriert bleiben und periodische Berichte erstellen muss.
Ähnliche Situation mit Direktversand aus einem anderen Land. Das Unternehmen kann eingehende Rechnungen nicht in der OSS-Erklärung melden. Das Unternehmen kann OSS nicht für Mehrwertsteuerrückerstattungen verwenden.
Das OSS-System bietet eine effiziente Möglichkeit, die Anzahl der Länder zu reduzieren, in denen Unternehmen sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen. Allerdings deckt es nicht alle E-Commerce-Situationen ab. Für weitere Informationen über die neuesten Entwicklungen im Bereich der One-Stop-Shop-Mehrwertsteuerregistrierungen in Europa empfehlen wir Ihnen unsere Seite ‘3 neue Arten von One-Stop-Shop-Mehrwertsteuerregistrierungen in Europa’. Dort finden Sie detaillierte Informationen zu den verschiedenen Optionen und welche Fälle weiterhin eine separate Mehrwertsteuerregistrierung erfordern.
Was ist, wenn ich die OSS-Nummer später erhalte, als ich mit dem grenzüberschreitenden Verkauf beginne?
In der Regel wird die OSS-Regelung ab dem ersten Tag des nächsten Steuerzeitraums angewendet, nachdem der Steuerzahler die OSS-Registrierung beantragt hat. Wurde der Antrag beispielsweise am 10. Oktober gestellt, wird die Sonderregelung automatisch ab dem 1. Januar angewendet.
Wenn ein Händler bereits mit dem grenzüberschreitenden Verkauf von Waren begonnen hat, kann er im Antrag das Datum des ersten Verkaufs angeben. Zum Beispiel war der erste Verkauf im Oktober, dann muss ein Antrag für OSS vor dem 10. November eingereicht werden. In diesem Fall gilt die OSS-Nummer ab dem 1. Oktober.
Integrieren Sie es einfach in Ihren Webshop und sehen Sie, wo und wie viel Sie bezahlen müssen. Lovat berechnet die OSS-Rendite in Minuten. Verfolgen Sie Ihre Schwellenwerte, wenn Sie in neue Märkte gehen, und erhalten Sie Erinnerungen, wenn Sie sich registrieren müssen.