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MwSt.-Rückerstattung für Nicht-EU-Marketplace-Verkäufer

Von / In MARKTPLATZ / May 20, 2022

Das Problem mit der Mehrwertsteuerrückerstattung kann auftreten, wenn Nicht-EU-Unternehmen Waren in die EU importieren und über Marketplace verkaufen. Es kommt als Folge von zwei Umständen zustande: Erstens erhebt der Marktplatz die gesamte von den Käufern erhobene Mehrwertsteuer und führt sie ab, und zweitens zahlt das Unternehmen als Importeur die Mehrwertsteuer beim Zoll.

Ich muss gleich sagen, dass die Mehrwertsteuerrückerstattung in Europa ein langwieriger Prozess ist, der mit Kontrollen und Wartezeiten verbunden ist. Manchmal erreicht eine solche Erwartung 4,5 Jahre, zum Beispiel in Italien.

Ich gebe Ihnen ein Beispiel: Ein indisches Unternehmen, das das Amazon FBA-Lager in Deutschland nutzt, importierte Waren aus Indien und bezahlte im November 2021 bei der Zollabfertigung 2000 Euro. Es verkaufte Waren über Amazon. Amazon als Marktplatz muss die auf diese Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer abführen und an die Steuerbehörden weiterleiten – solche Steuerverpflichtungen sind obligatorisch: Der Marktplatz muss die Mehrwertsteuer für Verkäufe von Nicht-EU-Händlern erheben. Anfang Dezember reicht indisches Unternehmen eine deutsche Umsatzsteuererklärung mit negativem Betrag ein. Die Mehrwertsteuer kann jedoch erst am Ende des Jahres 2021 nach Einreichung einer jährlichen Mehrwertsteuererklärung geltend gemacht werden.

Eine solche Situation sieht sehr nachteilig aus, da sie zu einem Mangel an Betriebskapital führen kann.

Ich werde Ihnen 3 Möglichkeiten nennen, wie Sie ein solches Problem der Mehrwertsteuerrückerstattung vermeiden können.

Erste Wahl

Verwenden Sie ein französisches Lagerhaus, um Waren zu importieren. Frankreich hat eine Regel, dass alle Importeure die Zahlung der Mehrwertsteuer ohne Bürokratie oder Hinterlegung betrachten können. Jedes Unternehmen, das Waren nach Frankreich importiert, muss die Einfuhrumsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung im Monatstext für den Monat des Imports melden und zahlen. Für Marketplace-Verkäufer bedeutet dies, dass die gemeldete eingeführte Mehrwertsteuer in derselben Steuererklärung gutgeschrieben werden kann. In der Praxis bedeutet dies, dass die Mehrwertsteuer null ist und das Betriebskapital sicher ist.

Zweite Option

Ein Verkäufer könnte ein Unternehmen in der Europäischen Union eröffnen. In einer solchen Situation behält Marketplace keine Mehrwertsteuer von einem Verkäufer ein, sobald Marketplace nicht verpflichtet ist, Mehrwertsteuer für EU-Geschäfte abzuführen. In einer solchen Situation erhält der Verkäufer die erhobene Mehrwertsteuer von Amazon und meldet wie üblich ausgehende und eingehende Mehrwertsteuer in seiner Mehrwertsteuererklärung. Oft führt ein solcher Fall nicht zu einer Mehrwertsteuerrückerstattung und ist mit dieser Prüfung verbunden.

Dritte Möglichkeit

Import über das benutzerdefinierte Verfahren Nummer 42.

Zollverfahren 42 ist eine Methode, wenn sie von außerhalb der EU in einen Mitgliedstaat eingeführt und in ein anderes EU-Land transportiert werden. Beispielsweise erfolgt die Zollabfertigung in Dänemark und die Waren werden zu einem Lager in Deutschland transportiert. In diesen Fällen ist die Mehrwertsteuer im letzteren – dem Bestimmungsland – fällig. Ein Importeur kann das Zollverfahren 42 nutzen, um eine Mehrwertsteuerbefreiung zu erhalten. Dieser Fall ähnelt Option eins und bedeutet, dass Marktplatzverkäufer die Einfuhrumsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung melden und diese ausgewiesene Umsatzsteuer gleichzeitig gutschreiben können.

 

Wir verstehen voll und ganz, dass Betriebskapital für die Mehrheit der Marktplatzverkäufer ein sehr wichtiges Thema ist, und beraten Sie gerne in Ihrem speziellen Fall. Wir können auch helfen, die beim Zoll gezahlte Mehrwertsteuer zu erstatten.