Le Canada a mis en place une législation sur les marchés au niveau fédéral et au niveau provincial. Le Canada est composé de plusieurs provinces et chacune d’elles a des taux de taxe TPS/TVH qui varient de 5% à 15%. Les opérateurs de commerce électronique doivent utiliser le principe de destination pour déterminer le taux de taxe d’une vente.

Si vous venez de commencer à opérer au Canada en tant que marché, vous n’êtes pas obligé de vous inscrire immédiatement. Vous devez tenir compte de plusieurs règles:

• Règle d’expédition depuis le Canada: si un marché ou ses vendeurs n’expédient pas depuis le Canada, ils n’ont aucune obligation de percevoir et de verser la TPS ou la TVH. Cela signifie que lorsqu’un commerçant importe de l’extérieur du Canada à des clients canadiens, une telle vente n’est pas taxable;
• Règle du commerçant avec un numéro de TVA canadien.

Une place de marché est tenue de percevoir et de verser la TPS/TVH lorsque les deux conditions sont remplies:

• La vente est facilitée lorsque l’adresse de départ et d’arrivée se trouve au Canada;
• Un commerçant n’a pas d’inscription à la TPS au Canada.

Cela signifie qu’il n’y a aucune obligation de percevoir et de verser la TPS/TVH pour les commerçants ayant un numéro de TVA canadien

Règle du seuil annuel

• Si les ventes de la place de marché conformément à la règle 2 sont inférieures à 30.000 CAD, la place de marché n’a pas besoin de s’inscrire pour un numéro de TPS canadien – ce seuil d’inscription est fixé au niveau fédéral. Les provinces fixent également leurs seuils d’inscription. Vous pouvez les consulter ici. Par exemple, le seuil d’inscription en Colombie-Britannique est de 10.000 CAD.

Règle B2B

• Pour les places de marché en ligne, toutes les règles ci-dessus sont les mêmes pour les ventes B2B et B2C.

Comme nous le voyons d’après notre expérience, sur la base des règles mentionnées, les places de marché choisissent parfois de ne pas s’inscrire à la TPS au Canada et obligent tous leurs commerçants qui vendent à partir d’adresses canadiennes à s’inscrire.

Veuillez noter que lorsqu’une place de marché opère au Canada, elle doit conserver toutes les informations fiscales à des fins de vérification fiscale.

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La Colombie-Britannique, l’une des provinces canadiennes, a introduit de nouvelles exigences d’inscription pour les places de marché en ligne afin de s’inscrire à la taxe de vente provinciale (TVP) lorsqu’elles font de la publicité ou de la promotion et répertorient la vente de biens, de logiciels ou de services taxables (services de place de marché) aux commerçants. Cette nouvelle législation entrera en vigueur le 1er juillet 2022. Le seuil d’inscription provincial est de $10.000 CA.