斐济 增值税
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增值税标准税率
2025 年斐济的增值税标准税率为 15%，适用于供应斐济制造的商品和有某些豁免的进口商品。 斐济的出口量为零。本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。
增值稅標準稅率
斐济 2025 年的标准增值税税率为 15%。
增值税标准税率
15%
增值税优惠税率
-
门槛
EUR 42,000
增值税登记门槛
如果企业在过去 12 个月内或预计在未来 11 个月内的收入超过 100,000 斐济元（约 42,000 欧元），则必须在斐济注册增值税。 斐济允许自愿注册。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 未在斐济注册为增值税纳税人的企业产生的进项税不予退还。注册程序
企业必须填写注册表并在超过斐济增值税起征点后 21 天内通过在线服务 TPOS 提交给首席执行官。 非居民企业必须在斐济拥有税务代理人或常设机构，以便进行增值税登记。保存记录
在斐济保存记录的期限必须至少七年。增值税申报表提交和付款日期
企业必须按月、季度和年度在斐济提交并缴纳增值税申报表，直至报告期后下个月的最后一天，具体报告期由首席执行官决定。 年营业额低于 300,000 斐济元（约 125,000 欧元）的企业必须在斐济提交年度增值税申报表。 如果年营业额在 300,000 美元到 500,000 美元之间，则需要提交月度报表，500,000 美元以上则需要提交季度报表。斐济的处罚
根据税收征管法的规定，适用下列处罚：- 逾期缴纳罚款——未缴纳税款的 25%；
- 每延迟一个月，对未缴税款余额加收 5%；
- 逾期提交的处罚 – 未缴税款金额的 20%；
- 每延迟一个月，对未缴税款余额加收 5%；
- 逃税的，处以应纳税额300%的罚款；
- 任何注册为增值税纳税人的人如果不遵守反映在商品和服务价格中的新增值税税率，将处以不超过 50,000 美元的罚款，如果罪名成立，将处以不超过 50,000 美元的罚款。 10万美元或十年监禁；
- 未能在规定期限内提交声明的额外强制措施可能包括最高 25,000 美元的法院罚款或最高 10 年的监禁，或同时罚款和监禁。
门槛
如果一個人已經超過或預計在 12 個月內超過 100,000 斐濟元的門檻，則必須申請增值稅登記。電子服務清單
“遠程服務”是指在提供服務時，下列服務之間沒有必要聯繫的服務：
- 實際執行服務的地點；
- 服務接受者的所在地。
尚未建立更詳細的清單。 但它可能包括以下服務：
- 在線培訓；
- 電子書；
- 音頻、視頻和視聽內容；
- 流媒體服務；
- SaaS、PaaS、IaaS等雲服務…
證據
如果以下標準中的至少兩個支持該人是斐濟居民的結論，則數字服務供應的買方被視為斐濟居民：- 買方的帳單地址； 收件人使用的設備的 IP 地址或其他地理定位方法；
- 買方的銀行詳細信息，包括收款人用於付款的賬戶或銀行持有的賬單地址；
- 接收方使用的用戶識別卡上存儲的國際移動用戶識別碼的移動國家代碼；
- 向接受者提供服務的接受者固定陸上線路的位置；
- 任何其他商業相關信息。
註冊程序
法案通過後，註冊規則可能會保持相似。 現在，要註冊個人企業家，您需要提交以下文件集以供考慮：- 填寫完整的個體企業家註冊申請表（IRS001) ；
- 附加增值稅登記表（IRS018 表) ；
- 身份證件（此類文件被視為駕駛執照、外國護照、選民登記卡）;
- 對於公司，列表略有不同： 公司、合夥企業或信託的註冊申請（IRS003）；
- 附加增值稅登記表（IRS 表格 018）；註冊證書和備忘錄/章程的副本。
稅務代表
稅務機關可能會要求未通過斐濟的固定營業場所進行應稅活動的需要申請註冊的人執行以下一項或兩項操作：- 在斐濟任命一名增值稅代表；
- 提供保證。
增值稅申報和支付
註冊人必須在納稅期結束後一個月的最後一天或之前為每個納稅期提交增值稅申報表。 註冊人在應稅期間應繳納的增值稅淨額應在提交該期間增值稅申報表的截止日期前繳納。 目前，斐濟採用季度和年度納稅申報期。 期間的選擇取決於營業額。 新增值稅規則生效後，期限可能會發生變化。處罰
根據稅收徵管法，適用下列處罰：- 逾期付款的罰款——任何未繳稅款的 25%;
- 對於未繳稅款餘額的延遲，每月額外增加 5%;
- 遲交罰款——任何未繳稅款的 20%。 對於未繳稅款餘額的延遲，每月額外增加 5%;
- 在逃稅的情況下，將處以應繳稅款的 300% 的罰款;
- 任何註冊為增值稅納稅人的人，如果不遵守將反映在商品和服務價格中的新增值稅稅率，將被處以不超過 50,000$ 的罰款，如果被定罪，則處以不超過 50,000$ 的罰款;
- 100,000$ 或十年監禁;
- 未在規定期限內提交聲明的附加強制措施可能包括最高 25,000$ 的法院罰款或最高 10 年的監禁，或罰款和監禁同時進行。
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