日本 增值税
消费税的本地名称：消费税 (CT)
根据《部分修订所得税法及其他法案》（2015年第9号法案），新修正案自2015年10月1日起生效。外国公司在日本从事仓储和分销货物的活动可能需缴纳消费税。
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CT标准率
2024年日本的标准增值税率为10%。CT 降低率
8% 特价适用于某些产品和服务，包括：- 酒精饮料以外的食物;
- 每周出版两次或以上的报纸。
增值税标准税率
2024年日本的标准增值税率为10%。增值税减税率
没有降价设置。
增值税标准税率
10%
增值税优惠税率
8%
门槛
EUR 81,000
门槛
基期门槛
一家公司在“基准期”的销售额超过 1000 万日元（约合 81,000 欧元）的当期，将需要在日本注册 CT、提交申报表并缴纳 CT。 “基期”是当前财政年度之前两年的财政年度。 例如，如果一家外国公司 2018 年在日本的 CT 应税销售额超过 1000 万日元，则该实体将被视为 2020 年 2020 年 2020 年 1 月 1 日或之后销售额的强制性 CT 付款人。指定期间门槛
即使基期（即 2018 年）的 CT 应税销售额未超过 1000 万日元，如果 2018 年上半年的 CT 应税销售额，该实体仍将被视为当前财政年度（即 2020 年）的强制消费纳税人 前一年（“特定期间”；如果是 2020 年，则为 2019 年 1 月至 6 月期间）超过 1000 万日元。 我们知道这听起来很复杂——您可以将您的日本亚马逊商店链接到 Lappa 平台，我们会在您达到门槛时通知您。 这项服务是免费的。免赔额 CT
在计算应付 CT 金额时，向日本供应商进行的应税采购的 CT 可以从应税销售额的 CT 中扣除。注册程序
如果公司应注册，所有者必须填写并提交 CT 注册表格以及相应的文件：- 公司契约（连同翻译成日语）;
- 商业登记摘录（连同日文翻译）;
- 公司章程（连同主要条款的日文翻译）;
- 董事和股东的护照;
- 税务顾问的授权书。
税务代表
外国应税公司有义务指定一名税务代表，负责办理与增值税登记和填写有关的所有手续。保留记录
日本消费税法目前尚未实施 CT 发票制度。 然而，在日本，纳税人必须保留账簿和记录以支持支付和索赔的金额。 所有有效的税务发票必须包含以下信息：- 供应商的全名;
- 应税交易的日期;
- 应税交易的描述;
- 应税交易收取的总金额;
- 向其交付货物或服务的人的全名。
CT 付款和备案日期
每年应在财政年度结束后的两个月内（即 2 月 28 日）提交和支付 CT。 公司还可以通过 Lappa 门户跟踪约会。惩治
无需登记纳税
未能提交纳税申报表（应在年底后两个月到期）将按以下方式对非居民进行处罚：- 未提交退货的罚款 – 应付 CT 的 15%（加上超过 500,000 日元部分的 5%）；
- 利息 – 在估值或逾期提交的情况下，从原始到期日至付款到期日后两个月期间的利率为每年 9.1%。
滞纳金
如果СЕ在到期日之后支付，税务机关对到期日至纳税日期间的税额征收滞纳税：- 前两个月税率为7.3%;
- 前两个月后的税率为 14.6%。
门槛
纳税期间的基准期间的应税营业额为 1,000 万日元以下的公司免征消费税。证据
使用点识别的证据可能包括：- 服务对象地址;
- 与所提供信用卡的详细信息相匹配。
电子服务清单
电子服务的提供包括，例如，当这些交易涉及服务付款时，以下交易：- 通过互联网提供电子书、数字报纸、音乐、视频和软件（包括游戏等各种应用程序）;
- 使客户能够在云中使用软件和数据库的服务;
- 为客户提供存储空间以将其电子数据存储在云中的服务;
- 通过互联网传播广告;
- 允许客户访问在线购物和拍卖网站的服务（例如，发布待售商品的费用等）;
- 允许客户访问他们可以在 Internet 上销售游戏软件和其他产品的地方的服务;
- 通过互联网预订网站提供住宿和餐厅（那些从经营住宿和餐厅的公司收取网站发布费用的人）;
- 网上英语课。
注册程序
打算注册为外国法人公司的外国服务提供商必须填写注册为外国法人公司的申请，并通过当地税务局的相应地区总监向 NTA 专员提交申请以进行纳税。 在日本没有地址或住所的独资企业和在日本没有总公司或注册办事处的公司必须任命税务顾问来处理纳税申报表和通知文件的提交和纳税。惩治
如果未提交纳税申报表（应在年底后两个月到期），非居民将受到以下处罚：- 未提交申报表的罚款 – 应付 JCT 的 15%（加上超过 500,000 日元部分的 5%）；
- 利息 – 2015 年的利率为 2.8%，从最初的到期日到付款到期日后两个月期间，如果发生估值或延迟申报。 在此日期之后未支付的任何金额将收取 9.1% 的年利息。
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