印度 增值税
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增值税标准税率
2023 年印度的标准增值税税率为 18%。 印度的累计 GST 税率取决于商品代码，从 0 到 28% 不等。 您可以在此处查看累积增值税 (IGST) 税率的几个示例：- CGST – 中央政府收集的中央商品和服务，适用于州内交易，即州内交易。
- SGST – 由各州政府征收的州商品和服务税，仅适用于州内交易，即州内交易。
- IGST – 中央政府征收的综合商品和服务税，适用于从一个州向另一州供应商品或服务以及进口商品或服务的情况。
- UTGST（或 UGST）- 联合领土商品和服务税仅由联合领土政府征收，适用于印度所有联合领土。 它仅对 1 个联盟领土内的交易征税。
消费税税率
以下税率适用于印度的商品：- 0%——一些食物，如牛奶、鲜鱼和蔬菜；
- 5%——一些食品和商品，如服装、鞋类、重要药品和煤炭；
- 12%——大多数商品，如手机和加工食品（奶酪、冷冻肉；
- 18%——香薰蜡烛、热水器、清洁剂；
- 28%——“奢侈品”，例如汽车、游艇、飞机和赌场都属于这一类。
自2017.07.01起生效。
根据综合货物与劳务税法案（IGST），以B2C模式营销或向非纳税印度实体提供在线信息、数据或检索服务的外国公司，需遵守印度商品与服务税法（GST）。
标准税率
2024年印度的标准增值税率为18%。优惠增值税税率
无优惠增值税税率。增值税额计算方法
增值税额 = 总收益 * 19/119。
增值税标准税率
18%
增值税优惠税率
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
门槛
INR1 million
GST 注册门槛
当地企业如果营业额超过 100 万印度卢比（约 12,000 美元）、200 万印度卢比（约 24,000 美元）或 400 万印度卢比（约 48,000 美元）（取决于所在邦的类别），则必须注册 GST。营业额低于规定门槛的企业可选择自愿申请 GST 注册。远程卖家
对于向位于印度的个人或企业提供应税商品或服务的非居民纳税人，无论营业额多少，均必须注册 GST。在 CGST 法案中，“非居民纳税人”被定义为偶尔进行涉及商品或服务（或两者）供应交易的任何人，无论是以委托人、代理人或任何其他身份，但在印度没有固定营业场所或住所。而 CGST 法案第 24 条规定，非居民纳税人进行应税供应时必须强制获得 GST 注册。 这一要求同样适用于通过电子商务平台供货的企业。在线市场的要求
在印度，在线市场必须根据名为“源泉代扣税 (TCS)”的法律收取并缴纳 GST。 印度《中央商品与服务税法》第 52 条规定：“这些运营商应按不超过交易净值 1% 的税率收取其他供应商通过其平台完成的应税供应的金额。” 这意味着卖家仍然必须对向印度客户的销售收取 GST，而在线平台将从卖家的应税交易中扣除 1%，并将其支付给政府。注册程序
外国应税实体的 GST 注册需要电子提交以下文件：
- 公司注册证书及营业地点确认；
- 身份证明文件；
- 银行账户信息；
- 申请表 GST REG 09。
税务代表
非居民纳税人必须指定一名授权代表，以便在印度进行注册和持续的税务合规。授权签字人必须是印度居民，并持有有效的永久账户号码 (PAN)。GST 缴纳与申报日期
选择简易纳税制度的企业按年申报。营业额低于 5000 万印度卢比的纳税人按季度申报，而其他所有纳税人则按月申报。非居民必须按月申报 GST 并缴纳应纳税额。截止日期为报告期次月的 20 日。罚则
未能获得注册可能导致 20,000 印度卢比（约 240 美元）的罚款。未缴税款、不完整的缴税、不正确的退税或不当使用进项税抵扣，可能导致 20,000 印度卢比（约 240 美元）或应缴税额 10% 的罚款，以较高者为准。此外，逾期提交定期申报将产生按日计算的罚款，最高上限为 10,000 印度卢比。记录保存
必须保存账簿和记录 72 个月（即 6 年），从相关年度年度申报的截止日起算。 如需更便捷和自动化的增值税管理，请查看我们的 增值税软件解决方案。 需要在欧盟或其他地区注册增值税吗？请查看我们的 增值税注册服务，快速合规完成注册。门槛
电子服务的税务阈值为0。证明文件
如果以下文件中，有互不冲突的两份文件证明顾客所在地为印度，那么则认为电子服务接收者的所在地为印度：- 互联网提供的服务接收者地址为印度;
- 借记卡/信用卡或其他服务接收者付款所使用的银行卡开户地为印度;
- 服务接收者的账单地址为印度;
- 服务接收者付款使用的银行账户所在地为印度;
- 服务接收者使用的用户识别模块（SIM）卡的国家/地区代码为印度;
- 服务接收者的固话所在地为印度。
电子服务
- 网站供应、网络托管、程序和设备的远程维护;
- 软件及相应更新服务的供应;
- 图像、文字、信息及数据库供应;
- 音乐、电影和游戏，包括机会游戏和赌博游戏，以及政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐广播和活动的供应;
- 远程教学供应。
注册程序
公司需要在GST REG-10表格中填写一份注册信息，然后在班加罗尔西部向中央税务总专员出示此表格。
获得GST证书的平均时间约为5-10个工作日。
电商卖家也可以任命将承担所有商品及服务税义务的税务代理。
增值税纳税申报单填写日期
电商卖家需在每个自然月结束的20天内填写并提交申报单，且每年需提交一份年度申报单，即每年需提交13份申报单。若某阶段内无任何业务活动，则仍需提交纳税申报单（在这种情况下为零申报单）。
没有进项税抵扣。
只有在缴纳了应缴税款和其他应付款之后，才能提交申报表。
在提交上一个纳税期的申报表之前，无法提交当前期的申报表。
增值税支付日期
对于非印度居民的外国纳税人，2017年7月至12月的增值税缴纳截止日期为2018年1月31日。罚款
如果未及时提交商品及服务税申报表，公司将有责任支付利息和滞纳金。 利息为每年18％。它必须由纳税人根据未支付的税款计算。时间段是从提交申报单的第二天起直至付款日。 根据最新信息，GSTR-5A较早规定的优惠滞纳金已撤销。因此，自2018年3月7日起，对于未及时提交申报表的商家的罚金为每天200卢比的滞纳金（如果是零申报表，则每天为100卢比)。 为了更轻松、更自动化地管理增值税，请查看我们的增值税软件解决方案。 需要在欧盟或其他地区注册增值税？探索我们的增值税注册服务，实现快速合规的设置。
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