卢森堡 增值税
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卢森堡的标准增值税税率
2024 年卢森堡的标准税率为 17%。 14% 的中间税率适用于某些商品，例如印刷广告材料、商业目录、类似物品和旅游宣传出版物。 8% 的税率适用于以下产品：自行车、鞋类和皮革制品、服装和家用亚麻制品。 3% 的税率适用于某些食品和药品。增值税标准税率
卢森堡 2024 年的正常税率为 17%。
增值税标准税率
17%
增值税优惠税率
14%, 8%, 3%
门槛
€10,000
门槛
与整个欧盟一样，卢森堡的规定门槛为每年 10,000€。可扣税
对于某些已完成的交易，您可以退还已支付的增值税：- 与国内货物或服务交付相关的业务;
- 在欧盟内购买商品和交易，被视为此类;
- 货物进口业务。
注册程序
对于法人实体（公司），声明必须附有：- 法文或德文的宪法副本;
- 名称出现在公司章程和/或公司董事的合伙人的身份证（或护照）复印件。
税务代表
卢森堡不需要指定税务代表进行增值税登记。提交增值税申报表和增值税支付日期
| 营业额 ≤ 112,000€ | 112,000。 01 <收入≤ 620,000€ | 营业额 > 620,000€ |
| 年度增值税申报表 | 季度和年度销售税申报表 | 月度和年度销售税申报表 |
月度申报：应纳税额的次月15日前。
年度申报表：在纳税年度的次年 5 月 1 日之前提交。
违约金
逾期增值税登记可能会被处以 50 至 5,000€ 的罚款。 此外，未缴纳或逾期缴纳应缴增值税可能会导致应缴纳增值税总额的 10% 的额外罚款。 此罚款也适用于任何其他违反卢森堡增值税要求的行为。 此外，任何人以欺诈方式企图逃避缴纳增值税或非法退还增值税，将被处以所逃增值税金额的 10% 的罚款。门槛
所有欧盟国家的门槛都是标准的 – 10,000€。证据
为了确定卢森堡为买方所在地，必须确定以下两个标准，例如 B. 卢森堡：- 客户地址;
- 开具发票的地址;
- 电话代码 +352;
- IP地址;
- 提供服务的客户固定电话的位置;
- 还有一件事。
电子服务清单
欧盟立法将数字产品定义为以电子形式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件接收、从 Internet 下载或直接在网站上使用的商品或服务。 这些产品包括：- 通过从 Shopify 购买副本或使用服务来获取电子书、图像、电影和视频。 此类产品越来越多地被称为“音频、视频或视听产品”;
- 通过购买 MP3 文件或使用音乐服务可下载和流式播放音乐;
- 基于云的软件和产品即服务（SaaS、PaaS、IaaS）;
- 网站、网站托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
选择卢森堡作为其身份识别成员国的纳税人必须通过卢森堡迷你一站式门户网站完成注册申请。 要注册，请提供以下信息：- 成员国分配的增值税号;
- 公司名称或其商号;
- 公司的完整邮寄地址;
- 经济活动总部所在的国家;
- 纳税人的电子邮件地址，以及任何网站;
- 联系人姓名;
- 联系人的电话号码;
- IBAN 或 OBAN 号码以及公司银行账户的 BIC 代码;
- 制度实施的开始日期;
- 申请纳入计划的日期;
- 提供的服务类型（电信、广播和电视服务或电子服务）以及这些服务的描述。
- 增值税识别号，否则，位于识别所在成员国以外的各种机构的税务识别号，无论这些机构是否提供电信、广播和广播服务。电视或电子服务;
- 这些机构的地址和公司名称;
- 增值税登记号由公司注册但未成立的成员国作为未成立的纳税人颁发（例如，如果它在该国注册以进行远程销售）。
- 您的国家税号;
- 一份电子声明，证明他们在欧盟领土上没有实体存在。
登记维护
10 年。填写销售税申报表
纳税人必须在申报期结束后 20 天内通过 VAT MOSS 提交每个季度的增值税申报表，即 H。 不迟于：- 第1期4月20日（1月1日至3月31日）;
- 第二期7月20日（4月1日至6月30日）;
- 10月20日第三期（7月1日至9月30日）;
- 1月20日第4期（10月1日至12月31日）。
增值税支付日期
最迟在纳税申报表的到期日，应纳税人必须在身份识别的成员国缴纳增值税。 付款将在金额记入身份识别成员国的银行账户后生效。
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