瑞典 增值税
本指南适用于通过网络商店或市场平台进行在线销售的电子商务公司。
省份
Goods
省份
货物
数字服务
About
Goods
About
货物
About
Digital services
About
数字服务
货物
数字服务
货物
数字服务
增值税标准税率
2024年瑞典增值税标准税率为 25%。增值税减税率
酒店、露营地、某些艺术品、食品和餐厅服务适用 12% 的减免增值税税率。 某些商品适用 6% 的特殊折扣率。 这些包括例如报纸和书籍。 此外，6% 适用于自行车、鞋子和其他皮革制品、服装和家用亚麻制品的修理。 零税率适用于：- 非营利组织制作的期刊的某些制作服务（最常见的是印刷服务）；
- 卖给医院或进口到该国交付的处方药。
增值税标准税率
2024年瑞典增值税标准税率为 25%。
增值税标准税率
25%
增值税优惠税率
12%, 6%, 0%
门槛
€10,000
门槛
新规则自 7 月起在瑞典生效，规定了 €10,000 的门槛。可扣税
您可以在以下交易中扣除应付或支付的增值税：- 货物或服务的国内供应以及被视为此类的交易;
- 共同体内部购买的商品和交易被视为此类;
- 货物进口。
注册程序
在瑞典有一个在线注册。 有必要填写一份调查表并提交确认在瑞典开展活动的文件。 申请审查期通常为3个月。税务代表
欧盟以外的公司必须任命一名税务代表。增值税申报表的提交日期
如果应税金额在纳税年度内不超过 4000 万瑞典克朗，则增值税申报周期为季度。在这种情况下，增值税申报和付款通常应在申报期结束后第二个月的第 12 天之前完成。
如果应税金额超过 4000 万瑞典克朗，则申报周期变为每月一次，增值税申报通常应在下一个月的第 26 天之前提交。
除了增值税申报外，从事欧盟内部货物或服务交易的企业还必须提交一份汇总申报表（欧盟销售清单）。无论是按月还是按季度申报增值税，此报告通常应在申报期结束后的下一个月的第 25 天之前提交。在瑞典，欧盟销售清单的提交频率默认是每月一次，但如果公司符合瑞典税务局（Skatteverket）和欧盟法规设定的某些条件，也可以改为季度提交。
增值税支付日期
季度增值税报告需在报告期结束后第二个月的 12 日之前提交。 如果报告期是日历月，则需要在报告期次月的26日提交声明。瑞典的电子发票
2019 年 4 月 1 日，瑞典《公共采购电子发票法》生效。该法要求政府供应商在 2019 年 4 月 1日之后为所有政府采购 (B2G) 交易发送电子发票。 自 2019 年 4 月 1 日起，瑞典积极使用 Peppol 系统进行电子发票。该系统允许关联的政府组织和经济运营商相互通信。 电子发票不需要电子签名，存档期为 7 年。 2023 年 2 月，瑞典政府被建议在 B2B 和 G2B 中引入强制性电子发票。目前尚无针对 B2B 和 G2B 引入强制性电子发票的具体时间表。门槛
新规则自起在瑞典生效，规定了 €10,000 的门槛。证据
正确确定客户的位置非常重要。 如果以下物品中有两项发往瑞典，则货物发往瑞典：- 客户的永久地址;
- 帐单地址，包括国家/地区;
- 电话号码，包括国家代码;
- 互联网协议 (IP) 地址;
- 客户固定电话的位置;
- 提供服务;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
欧盟立法将数字产品定义为以电子形式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件接收、从 Internet 下载或直接在网站上使用的商品或服务。 这些产品包括：- 电子书、图像、电影和视频，可以通过从 Shopify 购买副本或使用;
- 服务（例如亚马逊 Prime）。 这些产品越来越多地被称为“音频、视觉或视听;
- 产品”;
- 通过购买 MP3 文件或使用音乐服务可下载和流式播放音乐;
- 基于云的软件和产品即服务（SaaS、PaaS、IaaS);
- 网站、网站托管服务和;
- 互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
注册纳税人必须使用在线表格通过税务门户（“Skatteverket”）进行注册。 注册所需资料： 欧盟以外的纳税人（非欧盟制度）：- 公司基本信息：公司名称、公司营业名称（如适用）、联系方式：纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人姓名和电_话号码;
- 国家税务识别号（如适用）;
- 纳税人所在国家;
- 国际银行帐号 (IBAN) 或 OBAN 和 BIC 号码;
- 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明;
- 使用系统的开始日期。
瑞典居民纳税人（欧盟制度）
公司基本信息：- 公司名称；
- 公司的商业名称（如果与公司名称不同）。
- 完整的邮政地址；
- 电子邮件地址；
- 纳税人的网站；
- 联系人的姓名和电话号码；
- 瑞典的税号；
- 位于欧洲共同体其他成员国的固定机构的完整邮政地址；
- 未设立纳税人的欧共体任何成员国向纳税人颁发的增值税识别号；
- 纳税人固定营业场所所在的欧洲共同体任何成员国签发的增值税识别号，如果;
- 没有，则为税务参考号；
- 如果纳税人在欧洲共同体境外成立，则其成立所在国；
- 开始使用该计划的日期；
- 国际银行帐号和 BIC。
登记维护
10年。填写增值税申报表
欧盟增值税申报表每季度到期。 截止日期：季度结束后 20 天。- Q1：4 月 20 日;
- Q2：7月20日;
- Q3：10 月 20 日;
- Q4：1 月 20 日。
增值税支付日期
付款最好与及时提交声明一起支付。瑞典的电子发票
2019 年 4 月 1 日，瑞典《公共采购电子发票法》生效。该法要求政府供应商在 2019 年 4 月 1日之后为所有政府采购 (B2G) 交易发送电子发票。 自 2019 年 4 月 1 日起，瑞典积极使用 Peppol 系统进行电子发票。该系统允许关联的政府组织和经济运营商相互通信。 电子发票不需要电子签名，存档期为 7 年。 2023 年 2 月，瑞典政府被建议在 B2B 和 G2B 中引入强制性电子发票。目前尚无针对 B2B 和 G2B 引入强制性电子发票的具体时间表。
订阅新闻通讯。
没有垃圾邮件，只有有趣的新闻。