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MwSt.-Spanne-Regelung für Gebrauchtwaren

Von Sofi / In EU-Mehrwertsteuer / December 16, 2022

Das Second-Hand-Margin-System ist eines der Abrechnungssysteme der Mehrwertsteuer, das Unternehmen im Vereinigten Königreich, der EU und anderen Ländern zur Verfügung gestellt wird. Informieren Sie sich über die Regeln des MwSt.-Margensystems, welche Unternehmen berechtigt sind, sich ihm anzuschließen, und erfahren Sie, welche Vorteile dies mit sich bringt.

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Was sind Differenzbesteuerungswaren?

Die Mehrwertsteuer auf Gebrauchtwaren ist eine Sonderregelung, die es Unternehmen ermöglicht, die Mehrwertsteuer auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem ursprünglichen Kaufpreis bestimmter Gebrauchtwaren und nicht auf den vollen Verkaufspreis zu berechnen. Das System ist nur für bestimmte Arten von Waren verfügbar, daher müssen Unternehmen berechtigt sein, es zu nutzen.

 

Was sind die Vorteile der Nutzung des Schemas?

Die Nutzung des Systems bietet mehrere Vorteile, darunter die Möglichkeit, die Gesamtkosten der verkauften Waren zu senken und die Mehrwertsteuerberechnungen zu vereinfachen. Darüber hinaus kann die Nutzung des Programms Unternehmen dabei helfen, einen Wettbewerbsvorteil zu wahren, indem die Preise für die Kunden gesenkt werden.

Second-Hand-Ware – Waren, die Sie von einer Privatperson kaufen. Solche Waren gelten immer als gebrauchte Waren, auch wenn sie völlig neu sind.

 

Wer hat Anspruch auf die MwSt.-Spanne-Regelung?

Nur Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, kommen für die Mehrwertsteuer-Spanne-Regelung in Frage. Das Differenzbesteuerungssystem ist für Gebrauchtwaren optional – was bedeutet, dass Sie wählen können, ob Sie es verwenden möchten, oder Sie können auch den Standardansatz der Erhebung von Mehrwertsteuer verwenden. Wenn Sie sich für das Differenzbesteuerungssystem entschieden haben, bedeutet dies nicht, dass Sie es für alle Ihre Gebrauchtwarenverkäufe verwenden müssen, Sie können das Standardsystem für innergemeinschaftliche Verkäufe oder andere anwenden. Alle EU-Länder, das Vereinigte Königreich und einige andere Länder haben die Option des Differenzbesteuerungssystems in den nationalen Mehrwertsteuergesetzen.

 

Welche Waren kommen für die MwSt.-Spanne-Regelung in Frage?

Die Differenzbesteuerung dient dazu, die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung beim Verkauf von Gebrauchtwaren zu verringern. Dieses Schema ist optional.

Es funktioniert, indem es Händlern erlaubt, die Mehrwertsteuer (VAT) auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis der Waren zu zahlen.

Die Margenregelung gilt für:

  • Bestimmte Gebrauchtwaren;
  • Kunstwerke;
  • Antiquitäten und Sammlerstücke;
  • Gebrauchtfahrzeuge und gebrauchte Landmaschinen, die am oder nach dem 1. Januar 2010 von Händlern im Handelsbestand erworben wurden.

 

Sie können ein Margenschema nicht verwenden für:

  • Alle von Ihnen gekauften Artikel, für die Ihnen Mehrwertsteuer berechnet wurde;
  • Edelmetalle;
  • Anlagegold;
  • Edelsteine.

Wenn Sie sich gegen die Differenzbesteuerung entscheiden, gelten die normalen Mehrwertsteuerregeln.

 

Förderfähiger Erwerb von Gebrauchtwaren

Unternehmen, die sich für das Differenzbesteuerungssystem qualifizieren, müssen Waren kaufen, um sie unter Umständen zu verkaufen, in denen die Mehrwertsteuer nicht erstattungsfähig ist. Zu den häufigsten Optionen gehören die folgenden:

  • Kauf von Waren von nicht registrierten Unternehmern oder Personen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind;
  • Zusammenarbeit mit Unternehmen, die bereits die Mehrwertsteuerregelung nutzen.

 

Grenzüberschreitender Verkauf von Gebrauchtwaren

Sie können die Differenzbesteuerung nutzen, wenn Sie Waren aus einem anderen EU-Land gekauft haben. Sie können zum Beispiel die Differenzbesteuerung nutzen, wenn Sie eine gebrauchte Tasche von einer Privatperson gekauft haben. In diesem Fall sollte auf der Ausgangsrechnung vermerkt sein, dass der Lieferant die Differenzbesteuerung „Differenzbesteuerung – Gebrauchtware“ verwendet hat.

Sie können in der OSS-Umsatzsteuererklärung keine Margin-Schema-Verkäufe melden. Wenn Sie an Privatpersonen in einem anderen Land verkaufen und ein Differenzbesteuerungssystem nutzen möchten, müssen Sie sich in einem Mitgliedsstaat des Bestimmungsortes für die Mehrwertsteuer registrieren.

Sie können eine Differenzbesteuerung für den Verkehr Ihrer eigenen Waren zwischen den Mitgliedstaaten verwenden. Sobald die Marge null ist, haben Sie nichts zu melden.

 

Was ist die Ausnahme?

Beispielsweise ist es nicht erforderlich, ein Differenzbesteuerungssystem zu verwenden, wenn Sie eine Tasche von einem estnischen Verkäufer gekauft haben, der die estnische Mehrwertsteuer bezahlt hat. Nutzen Sie die Differenzbesteuerung auch nicht, wenn Sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben haben und somit die Tasche mehrwertsteuerfrei erworben haben (Reverse Charge). Wenn Sie importieren, d. h. aus einem Land außerhalb der EU kaufen, können Sie beim Verkauf dieses Artikels kein Differenzbesteuerungssystem verwenden. Allerdings gibt es besondere Regeln für den Verkauf von Kunstwerken, Sammlerstücken und Antiquitäten, die Sie als Wiederverkäufer importieren möchten. In diesem Fall müssen Sie zunächst eine Genehmigung beantragen und können nach einer Entscheidung des deutschen Finanzamtes die Differenzbesteuerung beim Import und Verkauf der oben genannten Waren anwenden.

 

Welche Unterlagen benötigen Sie?

Sie benötigen eine Kaufpreisbestätigung, wenn Sie ein Differenzbesteuerungssystem verwenden möchten. Sie können kein Differenzbesteuerungssystem für Waren verwenden, die mit einer Eingangsrechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer gekauft wurden, selbst wenn es sich um eine Reverse-Charge-Rechnung handelt. Wenn Sie unter Verwendung einer Differenzbesteuerung verkaufen, sollte Ihre Rechnung den Satz „Differenzbesteuerung – Gebrauchtwaren“ oder einen Verweis auf Artikel 313 der EG-Mehrwertsteuerrichtlinie enthalten. Im Rahmen einer solchen Regelung dürfen Sie den Mehrwertsteuerbetrag nicht auf Ihren Rechnungen angeben.

Bei Zahlung per Kreditkarte wird der Kaufpreis dem Verbraucher erst mit der eigentlichen Auftragsbestätigung durch den Verkäufer belastet.

 

Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet, wenn mit einem Differenzbesteuerungssystem bezahlt wird?

Unternehmen, die die Mehrwertsteuerregelung nutzen können, müssen zunächst Mehrwertsteuerzahler sein. Bei Nutzung des Schemas ist keine separate Registrierung erforderlich. Gleichzeitig müssen alle Bedingungen erfüllt und in der Erklärung angegeben werden.

Die Mehrwertsteuerspanne wird wie folgt berechnet: Sie müssen die Differenz zwischen dem für die Ware gezahlten Betrag und dem Verkaufsbetrag berechnen. Gleichzeitig sind hierin keine zusätzlichen Kosten enthalten, die in die Gewinnberechnung einfließen. Beispielsweise können Sie bei der Berechnung der Marge keine Reparatur- oder Wiederherstellungskosten einbeziehen.

 

Beispiel Mehrwertsteuerspanne

MwSt.-Spanne-Regelung bedeutet, dass ein Unternehmen die MwSt. aus dem Mehrwert berechnet und nicht aus dem gesamten Umsatzbetrag. Ich gebe Ihnen ein Beispiel: Sie haben bei eBay eine gebrauchte Tasche für 50€ gekauft und für 70€ verkauft. Wenn Sie die Differenzbesteuerung anwenden, müssen Sie die Mehrwertsteuer aus der Differenz – im Beispiel Differenz – 20€ berechnen. Das bedeutet, dass die fällige Mehrwertsteuer 20/120×20%=3.3€ fällige Mehrwertsteuer beträgt.

 

Aufzeichnungen führen

Wenn Sie sich für eine Differenzbesteuerung entscheiden, müssen Sie eine getrennte Steuerbilanz zwischen der Standardregelung und der Differenzbesteuerung organisieren. Sie sollten für Kleidung, Möbel, Bücher und verschiedene andere Arten von Waren eine globale Buchhaltungsberechnungsmethode verwenden, was bedeutet, dass Sie nicht für jede einzelne Ware, sondern für alle verkauften Waren eine Marge berechnen müssen.